代账会计的暂估挂账(应付账款余额分别指什么意思)

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  好顺佳集团

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  2023-02-15 08:38:10

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这是一个物料核算的问题。

开票金额是指材料回购、验收入库，对方提供的发票用于挂帐不付款的金额。暂估金额是指财务人员根据计划单价记录的金额，虽然材料已回购验收入库，但对方尚未开具发票或采购人员未向财务部门申报。应付账款余额是指未按账款金额向供应商全额付款形成的差额。它们之间的关系是发票暂记金额和估计金额构成应付账款金额。

簿记估计数百万美元的成本。在日常核算中，如果实际业务发生但尚未取得成本发票，会计可以根据合同或市场价进行成本预估，待取得发票时再冲减预估成本。

如果在最终结算时尚未收到发票，则应增加应付所得税。如果没有增加，就少交企业所得税。如果数额巨大，就是违法的。

会计公司虚报成本是违法的。

企业收到货物但未收到发票的，核算公司可以按照企业以前采购的类似货物的价格或者公允价值进行核算，在年度决算时收到发票，并根据取得的发票进行账务处理。

年度汇算清缴时未收到发票的，增加所得税。

如果做出错误成本估计是非法的

暂估是指暂时的评估和估计。暂停的意思是暂时中止。

暂记帐是指企业购入商品，已经验收入库，但企业尚未收到发票，月末可以合理估计入库成本。仅当货物已被接受和接收，但在月末未收到发票时，才会发生估计收货。预计入库的会计分录为：

借：库存商品贷：应付账款——暂估应收账款。费用无法估算，需要按实际发生额入账。

准备的会计分录如下：

借：库存商品贷：应付账款3354暂估。必须注意的是，如果没有取得增值税专用发票，就不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税抵扣的问题，且上述分录中，预计金额应按照不含税价格进行估算。

因此，首先应暂按上述规定进行核算，然后与其他正常核算的库存商品一样，将库存商品的发出成本(包括销售和发出)一并计算。

会计分录准备如下：

借：主营业务成本借：收到发票后对库存商品的处理：

在下个月初，估计的仓储成本被转回，下列分录用红色字母表示：

借：库存商品贷：应付账款3354。获得发票后，将进行正式输入：

借：库存商品借：应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应付账款——**公司等。