公司发放人工费怎么做账报税

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-09-17 15:10:15

• 

  785

劳务费如何扣税？

答：只要是正常业务产生的人工成本，都可以扣除。具体会计分录如下：

积累时，

借款：管理费用、生产费用、制造费用 其他科目

借款：应付员工工资

支付：

借款：支付给员工的款项

贷款：银行存款、库存现金等科目

二、建设单位

积累时，

借款：建设成本-人工成本

贷方：应付工资（或应付员工工资）

支付：

借款：应付工资（或应付职工工资）

贷款：现金（或银行存款）

工厂的人工成本是如何计算的？

答：建筑劳务营业税的纳税人是建筑劳务提供者，本案所描述的问题是建筑商。 《中华人民共和国营业税暂行条例细则》第七条规定，下列混合纳税人的销售额，分别计算应税劳务的营业额和应税货物的销售额。没有单独核算的，应税劳务的营业额由主管税务机关核定：

①销售自产货物提供建筑服务的行为；

（二）财政部规定的其他情形。第十六条规定：“纳税人提供建筑劳务（不包括装修劳务）的营业额，除本细则第七条规定外，应当使用包括工程、原材料、设备等易耗品和电费在内的价格，但不包括工程业主提供设备的价格。” “所以，在问题描述的情况下，如果你单位提供的材料不符合规定的设备（省地税局有明确的设备目录，建议询问），那么施工方应该缴纳营业税 应税营业额全部视为260万元，贵单位无需缴纳营业税。”

营业税改征增值税前后人工费用的扣除，是大家需要掌握的关键知识点。在上述文章中，唐老师好顺佳详细介绍了一些相关内容。如有任何问题，请到唐老师官网与我们的问答老师在线交流。很多人经常问的一个问题是，没有如何对机票的个人费用进行记录和报税。如何少交税？

支付个人账户一直是大家头疼的问题，怎么解决呢？

让我们看一下以下场景：

情况1：

培训机构请讲师听课，缴纳讲师税后1万元，培训机构如何核算？我需要缴纳多少税？

案例二：

公司产品打广告，我在外面找师傅，花了5000元做宣传文案，完成付款，财务让我拿发票。但是师傅是业余的，不能提供发票，怎么办？

案例3：

公司聘请外部专家提供咨询服务。专家没有咨询公司。每月支付专家2万元。还清此帐户的最佳方法是什么？

我们经常会遇到上述问题。对于个人来说，很多人都不愿意去税务局代为开具发票。作为一家公司，如何解决以上问题？

企业与个人之间的合作主要有两种不同的形式：劳动关系（签订劳动合同和缴纳社会保险）和劳动关系。前者对应工资薪金，后者对应劳动报酬；

还有一种方式，就是个人和个人之间没有直接的结算关系，而是个人找公司，公司和公司签订业务合同，然后开具发票结算。这笔钱是A公司支付给B公司的。这种情况下，钱给了B公司之后，B公司怎么把钱给个人呢？也可以以工资、报酬、费用报销或分红的形式支付给个人。

哪一条路？首先了解个人所得税法的相关规定。

根据新的个人税法，工资和报酬计入综合所得，每年征税，所以最终税率相同，具体税率根据收入水平累进。

但是，劳动报酬是按20%的税率计入个人所得税的收入金额。因此，同样的收入为100万元，劳动报酬所缴纳的税款就更少了。

但是，如果工资与劳动报酬的法律关系是以工资薪金为基础的，则需要签订劳动合同，建立劳动合同关系，这并不适合大多数兼职劳务提供者。

所以对于兼职工人来说，人工成本是最常用的方法

1. 如何纳税？

《企业所得税法》规定，只要是企业发生的与所得收入相关的合理支出，可以在税前扣除。但同时，必须有相应的税务发票或抵扣能力证明。

对于个人来说，开具发票的唯一方法是到税务局代为开具发票。付款人可以扣留税前发票。但是，代表付款人开具发票也很麻烦。

28日公告规定：互助行为无需向税务机关登记或从事零售业务的个人，其支出必须向税务机关开具发票或收据及内部凭证，作为税前扣除凭证。收据应包括收款公司名称、个人姓名和身份证号码、物品、付款金额等相关信息。

小零星业务的判断标准是应税项目业务的销售额不超过相关增值税政策规定的起征点。 （每月不超过300-500，每月不超过30000，以当地最新政策为准。其实不超过500不需要发票，超过就需要发票）。

因此，按照人工成本计算，使用自然人向税务局开具的发票是较为正式的做法。这个可以自己开，也可以公司凭自然人身份证开具发票。现在很多地方已经在网上打了税电话。局方申请开具电子普通发票更加方便。支付宝还具有代为部分地区开具发票的功能。

需要注意的是，过去是自然人开具发票，个人所得税会在开票大厅扣除。现在很多地方税务局发文，自然人去大厅开票交劳务费，大厅不再征收个人所得税！这并不意味着不需要缴纳所得税。纳税人需依法履行代扣代缴义务，申请全额代扣代缴个人所得税。

扣缴义务人未依法履行代扣代缴义务的，由自然人纳税人依法自行申报纳税。

发票单位在缴费时不能足额缴纳发票金额（除非开票人提供的完税证明或发票注明已扣缴个税)，但依照个人税法规定代扣代缴，并按照代扣代缴的个人税额向个人缴纳。

劳务费用代扣代缴个人所得税时，先扣除一定的标准费用。其中：单次收入不超过4000元的，扣除费用800元；单次收入超过4000元的，从收入中扣除费用20元。实际扣缴率为16、24、32。

各种劳动报酬代扣代缴个人所得税金额如下：

税前课程工资1万元，税后课程工资8400元，乘以；

如果税后支付10000元，那么税前支付11905元，乘以；

单项劳务报酬超过25000元的，改变计算方式。

以上为代扣代缴的个人所得税。实际需要承担的个人所得税取决于劳务提供者的年度综合收入水平。年收入越高，实际税负越高；低收入人群，年劳动支出低于8万元，无其他工资或薪金收入的，平时减缴的个人所得税可退还清缴。

以下假设自由职业者全年以劳务费形式支付，组织以劳务费形式支付。没有工资薪金所得，期末个人所得税扣除额为10万元（基本扣除6万元+附加扣除）减4万元），再按照平时代扣代缴的个人所得扣除税和最终的实际个人所得税。

二、企业向个人支付有六种模式

在实践中，企业向个人支付基本有六种模式：

第一种模式：根据工资和薪水的成本统计，公司每月至少可以抵扣5000元，不超过5000元，基本不交税，但问题是，这只适用于全职员工，而实践中，有的公司为了减税，所以兼职员工也宣布暂时不需要缴税，但是个人每年清算，个人还是面临缴税的。如前所述，在个人所得税汇算清缴中，工资薪金税高于劳动报酬。

结论：除非公司与个人有真正的劳动合同关系，否则不要使用这种方法。

对于合同工，在工资和奖金特别高的时候，一些公司往往会采取其他方式支付个人开支，以减少个人所得税。

方式二：按人工成本入账，到税务局或网上开增值税发票，录入发票，代扣代缴个人所得税。这是最合规的做法，但相对而言，税负成本比较高，代扣代缴税项一般都在??16项以上。此外，还有3项增值税，自然人开具发票时，没有税务登记，不能开具专用发票，企业不能抵扣。

这种财税治理模式在经营单位（尤其是国有单位）中更加正规化。

第三种模式：个人提供服务，建立个体工商户、个人独资或合伙企业，然后开具发票，付款人凭发票入账，不存在代扣代缴义务。收款人不是公司，不需要缴纳企业所得税，只要按照营业收入缴纳个人所得税即可。为减轻税收负担，此类个体企业的设立或独立经营通常可获准征税。

结论：该模式是目前市场上税收企业筹划是一种比较普遍的方法，将企业与个人之间的劳动关系（或劳动关系）转化为业务合作关系，将劳动报酬（或工资、薪金）计入营业收入，通过核定征收减轻税负。

这种方法对公司和个人来说是否存在税务风险？它兼容吗？这是一个个案研究。