好顺佳集团
2023-03-06 10:40:37
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内容摘要：新成立的公司做账流程怎样的我是一个新手会计在一家新成立的公司上班，该如何用手工做账一般企业的一般会计流程和分录...
一、月度核算流程:
1、根据出纳审核的各种原始凭证，审核无误后，编制记账凭证。
2.根据会计凭证登记各种明细账。
3.月末计提、摊销、结转相关成本费用，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，根据会计凭证汇总表登记总账。
4.结算和对账。确保账证相符、账实相符、账账相符。
5、会计报表的编制，要做到数字准确，内容完整，并进行分析。
6.将会计凭证装订成册，妥善保管。
二、一般企业的主要会计分录:
1.采购贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税)贷:库存现金/银行存款/应付账款。
2.材料借款:生产成本借款:原材料。
3.工资计提:生产成本/制造成本/管理费用；贷款:应付职工工资-其他应付工资-社保、个税。
4.发生的公用事业、机械和材料消耗:制造费用:现金/银行存款/应付账款。
5.折旧借款:制造费用(车间使用)、管理费用(管理使用)、营业费用(销售使用)。贷款:累计折旧。
6.月末结转制造费用:生产成本-产品A的生产成本-产品贷款:制造费用。
7.月末结转产成品入库:库存商品:生产成本。
8.销售收入借:库存现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)。
9.月末应计提附加税(本科目不核算增值税)。借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交城建税-应交教育费-应交地方教育费。
10.月末结转本月销货成本和税金:主营业务成本贷:存货贷:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加。
11.月底，结转本月 s收入:主营业务收入贷款:本年 的利润。
12.月底，结转本月 s费用:今年 利润贷款:管理费用、销售费用和财务费用。
13.季度末，预收所得税借:所得税费用贷:应交税金——应交所得税借:本年利润贷:所得税费用。
14.期末结转的增值税(购销差额):应交税费-应交增值税贷款:应交税费-未付。增值税
注意:第一个月做。企业刚刚开业。利润分配、累计折旧、盈余公积都可以设置，比如常用账簿。会计科目有:现金银行出纳科目。总分类账；管理费用；财务费用；销售费用；应收账款。其他应收款。建议根据资产负债表上的会计科目和企业需要来设置。
会计是指会计人员进行会计处理的过程。从记账开始到结算的全过程以及其中的各个环节称为记账，是指会计人员进行会计处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束(也称会计实务)。
在过去的计划经济时代，会计只是被动地执行国家规定来完成上述过程。随着市场经济的不断完善和经济业务的不断创新，如何更加准确合理地处理各项业务，已经成为会计的必修技术。在这一点上，会计被赋予了特殊的意义，不再限制流程而是解决如何做得更好。
会计这几年被很多人关注，主要和我国会计教育有关。很多学校只注重理论教育，导致很多大学毕业生毕业后不会去做会计，使得很多人人为地将会计学习分为会计理论和会计核算两部分，一部分侧重于理论，一部分侧重于实践。会计是一门技能性很强的课程，人们越来越重视会计。各个学校都开设了类似的培训课程。
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