集团拨资金给分公司如何做账(电影院收入分成怎么记账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 11:00:37

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贷款(货币资金贷款)主营业务收入应纳税(增值税) (营业税)

预付工程款是指开发企业将工程承包给其他施工企业，根据工程进度预付的工程款，发生时借用：预付工程款贷款：银行存款

开发成本是指自营工程，自己施工。 发生费用时将各项支出计入开发成本。 借：开发成本贷：对应原材料、员工报酬、银行存款等

上级划拨资金一般企业不用，是指某单位不具备法人资格的，也就是以分支机构形式结算的，相当于所有权的部分。 由于子公司没有实收资本，其权益由母公司统一核算，子公司作为成本费用工厂只计算其成本费用，不考虑利润问题。 子公司的资产和负债在每个会计期间合并到母公司的所有资产和负债中，母公司的相应会计科目称为支付部下的资金。 我们公司以前是以从上级筹集资金的形式做的。 现在成为子公司，不再使用它了。

一.收入：以总公司名义销售的，计入总公司帐目。

以子公司名义销售的，计入子公司帐目。 二、费用：可自行调节。 因为分公司只有流转税，不用所得税。 分公司的账目年底全部归集到总公司，由总公司统一缴纳所得税。 所以费用怎么分配，不会影响整体。 三.会计科目：总公司使用：分公司往来分公司使用：总部往来

内部转账时，结算如下。

转出公司：

借：应收帐款-转入公司(公司间交易) )

贷项：其他应付款-某分公司

企业内部资金是指在企业内部形成的资金，主要包括计提折旧、资本公积金、提取的公积金、未分配利润等，还可以包括应付工资、应付税款、应付股息等经常性滞纳金。

与公司不同账户的结算为内部结算，具体结算方法如下。 1 .设置“公司间往来”一级科目，借方反映公司与分支机构或分支机构之间的应收、预付、其他应收和转卖款项； 贷方反映支付、预付、其他支付和转售的金额。 借方余额反映应收内部单位的款项，贷方余额反映支付内部单位的款项。 设置“公司内事务”科目既要考虑内部汇总会计报表的便利性，又要考虑各公司对外编制会计报表的要求。 一般来说，在“公司内事务”一级科目下，可以按金的性质设置“应收帐款”、“应付帐款”、“其他历史记录”三个二级细目科目。 销售货物、提供劳务的价款记入“应收账款”； 购买货物、接受劳务的价款记入“应付账款”； 其他款项记入“其他过去款项”。 在二级详细科目下，按公司和分支机构设置三级详细科目。 由于设置三级明细科目，期末各公司内部的历史账余额必须从“应收”、“应付”、“其他历史账”三个二级明细科目中的相关数字合计才能获取，核对工作量仍然较大。 公司一般具有掌握和管理分支机构资金的管理职能，公司可以规定各分支机构之间的内部交易均通过公司进行转账计算。 这有助于公司了解和控制各分公司的内部可交易金额，防止各分公司之间非法资金往来，并避免与各分公司进行往来余额匹配。 公司核对与各分公司的交易余额就可以了。 这样，各分公司在"公司内事务"科目下设置"应收帐款"、"应付帐款"、"其他过去账"这三个阶段明细科目即可. 期末，对于“公司内事务”账户余额，汇总会计报告并用于公司和各分公司的会计报告中，在资产负债表中增设“公司内事务”项目进行填写。 为了便于汇总，如果将“公司内事务”项统一设置为资产或负债的资产或负债端，并将反向馀额表示为“一”，则在汇总会计报表时会自动抵销。 公司和分支机构分别对外提供的会计报表，对“公司间往来”科目的余额，应当根据价款性质分别还原。 其中，“应收账款”明细余额为借方时，记入资产负债表的“应收账款”项目； “应付账款”明细余额为贷方时，资产负债表中“应付账款”项下的“应收账款”明细余额为贷方时，填写“应收账款”项； “应付账款”明细余额为借方时，填写“预付账款”项目； “预收款”和“预收款”与“应收”明细余额处理相同； 其他历史记录包括其他应收款和其他应付款，如果“其他历史记录”行馀额为借项，如果“其他应收款”项、“其他历史记录”行馀额为贷项，则为“其他历史记录” 2 .增加“内部转账凭证”，必须由公司财会部门设计并印制。 内容主要包括收款单位名称、付款单位名称、转账日期、内容、金额(大、小写)、经办人员签名等。 “内部交易转账凭证”应分为2联(接收方联、支付方联)和3联(接收方联、支付方联、总公司)两种。 两联适用于各分公司与公司之间的内部转账，三联适用于各分公司之间的内部转账。 双联“内部交易转账凭证”由普通应收款公司填写，加盖财务专用章，然后连同相关发票或收据由应付款公司确认，加盖财务专用章后分别由双联记账。 三联的“内部转账凭证”还应提交公司审核盖章后，由三方分别进行一系列记账。 这样既可以保证内部交易内容和金额的一致，又可以实现各方会计依据的统一，保证各方过去的会计一致。

同时，确保了总公司和各分公司的“公司内事务”余额一致。 关键是对应的“内部交易”账面金额统一，同时保证人支付账面。 即使因工作失误导致对应的过去余额不符，其差异数的对照检索也比较容易。