公司报团旅游费用怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-14 09:57:03

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受夏季游客和家庭游客涌入的推动，旅游业正在为“夏季旅游”季节做准备。你知道旅游旺季要交多少税吗?

好顺佳收缴了一些纳税人的问题，会结合税务事项一一解释。

问:可否为团体旅游开具增值税专用发票?

“决议”

根据《财政部、关于全面推进营改增试点工作的通知》税[2016]36号)，附件一附有《销售服务、无形资产和房地产附注(七)生活服务》。

(一)旅游服务是指根据游客....的要求，组织安排交通、观光、住宿、餐饮、购物、娱乐、商务等服务的经营活动8项销售3点1的附件2款相关事宜”的条款取代营业税与增值税的试点项目”:在提供旅游服务,试点纳税人可以选择使销售额作为资产取得的全部价款和价外费用,扣除住宿费用后,食品和饮料费用,运输费用,签证费用,机票费用来自买方的旅游服务和支付给其他单位或者个人,以及支付给其他接待旅游团的旅游企业的差旅费。试点纳税人采用上述方法计算销售额的，对向旅游服务购买者收取和支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，但可以开具一般发票。

所以，如果您选择了税差法，为了获得总价等费用，扣除收取的旅游服务费用，并向其他单位或个人支付房费、餐费、交通费、签证费、入场费，并向其他团体旅游企业支付的旅游费用开具增值税专用发票。

问:公司是否组织员工差旅计算员工福利支出?

“决议”

根据《关于扣除企业工资工资和职工福利基金的通知》(国税函[2009]3号)的规定，企业职工福利基金包括以下内容:

(一)未实行社会职能分离的企业福利部门的设备、设施和人员费用，包括集体福利部门的设备、设施和维护费用，如员工食堂、员工浴室、理发师室、诊所、托儿所、疗养院等，以及福利部门员工的工资、工资、社会保险费、住房公积金、人工费用等。

(2)职工医疗、生活、住房、交通等方面的各种补贴和非货币性福利;包括企业向职工发放的在职看病费用、未实行医疗统筹的企业职工医疗费用、职工提供的直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防中暑降温费、职工困难津贴、救济费、职工食堂基金津贴、职工交通津贴。

(三)按照其他规定支付的职工其他福利费用，包括丧葬补助费、抚慰金、安置补助费、探亲假差旅费等。

很明显的解释文档的总局在2012年,如果未提及费用项目确实是企业所有员工的福利费用,并遵守税法规定的权责发生制原则,以及要求的合法性,真实性、相关性、合理性和确定性税前扣除的支出,可以在企业所得税前扣除作为职工福利费按规定。除此之外的其他费用不能包括职工福利基金，列入企业所得税税前清单。

问:员工从企业获得的自由行形式的绩效奖励如何计算和缴纳个人所得税?

“决议”

根据财政部、关于企业提供免费旅行方式对营销人员进行个人所得税优惠政策的通知水[2004]11日)规定，在商品营销活动中，企业和单位以营销业绩突出人员的名义举办培训班、研讨会、通过免除差旅费、差旅费给予个人的工作调查、旅游活动、营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应当根据所发生的费用，全部计入营销人员的应纳税所得额，并依法征收个人所得税，由提供上述费用的企业、单位代扣代缴。其中，企业员工享受的此类奖励，应与当期挂钩个人所得税按“工资、薪金所得”项目征收;其他人员享受的奖励视同当期劳动所得，按“劳务报酬所得”项目征收。