公司工地买菜怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-19 09:08:30

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原标题:清晰!现场食堂买菜没有发票是否凭借条入账?税务局刚刚回复!

郝先生说会计和税务方面

很多企业为了方便员工就餐，开设了员工食堂，员工食堂应该怎么做账?食堂如无发票，如何向菜市场小贩购买食材?

食堂买菜没有发票能否凭借条入账?

江西税务局已经明确答复!

企业做食堂从市场购买蔬菜、大米、鸡蛋、肉和农民榨的花生油，没有发票，应如何处理?我可以借白条入账吗?

你好!我们已收到您提交的问题，现就您提供的信息回复如下:

1. 餐饮业一般增值税纳税人向农业生产者购进自产农产品时，可以使用税务机关监管的农产品购进发票;

2. 在中国境内企业的支出项目属于增值税应税项目(以下简称应税项目)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出应当在税前用发票(包括税务机关按照规定开具的发票)抵扣;

对于相互作为不需要依法向税务机关登记的单位或者从事零售业务的个人，其向税务机关支出的发票或者收据以及内部凭证必须作为税前扣除凭证，凭证应当包括收货公司名称、个人姓名和身份证号、项目、支付金额等相关信息。

零星业务的判断标准是应税项目业务的销售额不得超过增值税相关政策的阈值。

再一次!

这6笔支出不需要发票就可以税前扣除!

1

支付个人500元以下的零用费用

像修锁费、水果摊买水果、修电脑这三个之前讲过的案例，其实只需要拿到一张个人打开就能收到钱的证明。也就是说，只有发票才能完整入账并税前扣除。

提醒:对于小企业，500元以下的个人费用是不需要支付的发票。

附件:只需收据，但需注明收款人姓名、个人姓名及身份证号码、支出项目、支付金额等相关信息，即可作为税前扣除的原始依据。

2

工资及薪金支出

提醒:企业通常支付员工的工资不需要发票。

附件:工资表、工资发放计划、考勤记录、支付凭证等工资支出的合理证明，可作为原扣税依据。

3.

现金福利支出

很多企业在节假日给职工发放储蓄、福利金、职工生活困难补贴，也不需要让职工开发票。

提醒:企业在节日期间给员工发放现金福利，不需要发票。

附件:储蓄费发放明细表、缴费凭证等福利支出凭证，可按照税法标准作为税前扣除的原始依据。

4

支付旅行津贴

提醒:出差人员的出差津贴不需要发票。

附件:差旅费用报销，企业因经营活动发生的合理差旅费用，凭真实合法的凭证可税前扣除，差旅费用的真实性包括:姓名、地点、时间、任务、付款凭证等。

企业的费用补助标准，可以按照财务部门制定的标准或者企业董事会决议确定的标准执行。

5

发放员工膳食津贴

提醒:如果在城郊工作的员工因公不能外出就餐或返回工作岗位，他们确实需要外出就餐。根据实际少吃的次数，按照规定的标准，他们不需要收到少吃的发票。

附件:餐费延迟补贴明细表、支付证明、相应的签字和收据等，作为税前扣除的合法有效证明。

6

不履行合同的违约金

提醒:很多企业经常会遇到合同因各种原因未履行，需要向对方支付违约金的情况，这种支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。

注:由双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款人出具的收据或部分法院判决或调解、仲裁机构的判决书均可税前扣除。

会计还记得!

一定要有发票，

这12笔费用可以税前扣除!

1. 政策的基础上

关于公告《税前扣除企业所得税凭证管理办法》(公告2018年28日)第9条规定，公司在国内支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)，对增值税纳税人的税务登记，应当使用发票(包括税务机关按照有关规定开具的发票)作为税前扣除支出的凭证。

2. 具体的了解

无论其他情况，如果满足以下三个条件，请开具应使用发票作为税前扣除证明:

1)发生在中国境内的支出

2)属于增值税应税项目，即对方需要缴纳增值税

3)对方为已办理税务登记的增值税纳税人

3.具体的事项

1)银行收取手续费、佣金、报酬、管理费、服务费、手续费、手续费、开户费、过户费、结算费、托管费等费用时，以发票作为税前扣除的凭证。普通纳税人取得专用发票后，可按规定抵扣进项税额。

2)支付银行及其他单位的利息费用，以发票作为税前扣除的凭证。即使普通纳税人不能按规定抵扣进项税额，也建议取得普通发票。

3)企业支出票据折扣费采用发票作为税前扣除的凭证。即使普通纳税人取得专用发票，不能按规定抵扣进项税额，也建议取得普通发票。

4)对于单位账户和支付宝账户的手续费，以发票作为税前扣除凭证，可按取得专用发票的普通纳税人规定扣除进项税额。

5)单位POS机手续费，到收款机构领取发票，凭发票作为税前扣除证明，一般纳税人可领取专用票计提进项税额扣除。

6)飞机(火车票除外)的退票费和手续费，应在税前用发票抵扣，按规定取得专用客票的普通纳税人可抵扣进项税额。

7)由中国铁路总公司及其关联运输企业(含分支机构)印制的铁路票据，扣除火车票退票费和手续费。

8)车辆单位ETC过桥费，以发票作为税前扣除证明。一般纳税人取得电子发票后，可按规定抵扣进项税额。

9)单位缴纳的财产商业保险费，以发票应使用作为税前扣除证明，可按取得专用发票的普通纳税人的规定扣除进项税额。

10)单位支付的电话费、网费等通讯费，发票应使用作为税前扣除证明。普通纳税人取得专用发票后，可按规定抵扣进项税额。

11)单位购进补充耕地指数时，以发票作为税前抵扣凭证，一般纳税人取得专用发票，可按规定抵扣进项税额。

(十二)单位支付拍卖行的手续费或者佣金收入，并按照“经纪代理服务”缴纳增值税。发票被用作税前扣除的证明。普通纳税人取得专用发票的，可以按照规定抵扣进项税额。

关于餐饮发票

一些小窍门

1. 餐饮发票可计入“商务招待费”

商务宴请是指企业为业务需要而支付的宴请，也叫交谊宴请，主要包括请客、烟、水、餐食、正常的娱乐活动等，也包括商务谈判、产品营销、交流沟通、公共关系、会议接待、宾客接待等费用，例如举办宴请、奉上烟茶、交通等。

2. 餐饮发票可纳入“员工福利”

根据《关于扣除企业工资工资和职工福利基金的通知》(国税函[2009]3号)，“《职工福利基金扣除实施条例》第四十条规定的企业职工福利基金包括以下内容:

(1)尚未证实线。企业的社会职能，其内部福利部门的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工洗浴、理发店、医务室、托儿所、养老院和集体福利部门的设备、设施和维修费用以及福利部门职工工资和薪金、社会保险、住房公积金、劳动等。

(2)职工医疗、生活、住房、交通等方面的各种补贴和非货币性福利;包括企业向职工发放的在职看病费用、未实行医疗统筹的企业职工医疗费用、职工提供的直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防中暑降温费、职工困难津贴、救济费、职工食堂基金津贴、职工交通津贴。

(三)按照其他规定支付的职工其他福利费用，包括丧葬补助费、遗属抚慰费、安置补助费、探亲旅费等。”

分以上所示的要纳入职工福利基金规划。在企业的日常实践中，经常会发生员工在节假日等场合聚餐的情况，而参加餐饮活动的人都是企业的员工。另外，也有员工在户外工作或者加班，因为不方便员工吃饭，企业为员工提供工作餐。应该规划成福利基金。这是给员工的，不是给外人的。包括外人的娱乐费用。

3.餐饮发票可包括在“差旅费”内

有的企业职工出差，有现金补助，有的企业是按职工出差期间发生的伙食费报销的。出差期间的餐饮费发票应合理划分:如员工出差，配合企业任务招待客人等餐饮费发票，或应计入“出差招待费”;如为员工个人出差期间津贴标准内的消费，应计入“差旅费”。

对于旅行津贴是否必须开具发票，没有统一的国家政策。北京市地税局明确要求出差补贴要提供发票，否则非机票补贴部分计入个人所得税计算。粤西地方税务局明确，只要是在合理范围内的差旅补贴都可以免票补贴。因此，在本地区的企业需要意识到这一点这一政策。

4. 餐饮发票可包括在“会议费用”内

企业经常举行各种各样的会议，邀请一些客户、供应商、员工等。作为会议费用，必须包含会议的交通、住宿和餐饮费用，因此在会议费用中会有餐饮发票。税前扣除没有问题。但一般要求提供能证明会议费用真实性的会议通知、会议出勤簿等信息。如会议通知(包括:会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议纪要等材料。

5. 膳食补充需要缴纳个人所得税吗?

1)不扣缴个人所得税的情况:

员工因业务在城市或郊区工作，不能返回工作岗位或在工作场所就餐的，不按实际缺勤次数收取餐费，代扣个人所得税。

员工因公出差的伙食和工作餐，按标准给予补助，不得代扣个人所得税。

本标准没有具体规定，企业根据企业情况自行制定差旅费补助标准。

2)扣缴个人所得税情况:

直接向员工发放膳食补贴，除膳食补贴属于免税情况外，应按工资收入计算缴纳个人所得税。

附件:

相关政策

1. 根据2018年6月6日发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(以下简称《办法》)2018年第28号公告:

第九条企业在中国境内的支出为增值税应税项目(以下简称应税项目)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出的发票(包括税务机关按照规定开具的发票)为税前扣除证明。对方为不需要依法办理税务登记的单位或者从事小额经营的个人，其支出应当以税务机关开具的发票或者收款凭证、内部凭证的形式税前扣除，收款凭证应当载明收款单位名称、个人姓名和身份证号、支出项目和支付金额和相关信息。

零星业务的判断标准是应税项目业务的销售额不得超过增值税相关政策的阈值。

第十七条纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，依照本条例的规定全额计算缴纳增值税。

3.根据财政部令第65号规定，增值税起征点范围如下:

(1)销售商品，每月销售金额5000- 20000元;

(二)销售应税劳务的，每月销售额为5000元- 20000元;

(3)按时间计税，每(天)销售额300-500元。

4. 根据附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第五十条、《财政部、关于全面推进营业税改征增值税试点工作的通知》税20第36号)，增值税起征点范围如下:

(1)按期缴纳税款，每月销售金额5000- 20000元(含此金额)。

(2)按时间计税，每(日)销售额300-500元(含数字)。

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，关于雇主责任保险和公众责任保险、责任保险问题的税务处理公告如下:企业参加雇主责任保险和公众责任保险、责任保险，其缴纳的保险费按照有关规定，允许在税前扣除企业所得税。本公告适用于2018年及以后年度企业所得税汇算清缴。

通过以上案例和政策依据，我们可以发现，实际上在日常工作中，很多支出是可以税前扣除的，而不需要发票。

培训通知(8月27日更新)

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