公司充值会员费怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:40:36

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  4090

会员卡充值赠品、消费的会计处理： 1、本次计入现金折扣，计入财务费用。借款：库存现金及财务费用 借款：垫款 2、是的，按实际消费金额计入收益。 3、消费 及时借款：垫款 借款：主营业务收入 现金等列于资产负债表。商场充值卡的会计处理：充值时借；存货现金贷款：预收账款借款用于消费：预收账款存货现金贷款：应交营业所得税预算单位为零单位余额账户银行开立“单位卡”账户。 “单位卡”账户中的资金作为储备金管理，资金从单位“单位零余额账户”通过转账支票或授权支付方式按照储备金额的多少划入“单位卡”。 “帐户。”单位卡”由单位收银员持有、保管和使用。“个人卡”由单位员工申请、持有、保管和使用。赠品部分可作为折扣或促销。

1、会员卡充值时：

借：银行存款/库存现金

销售费和服务费

贷：预付款（充值部分+赠品部分）

2.会员刷卡退费时：

借：预付款

贷：主营业务收入

扩展信息：

1、预付款的会计内容

1、借方金额（代表预收账款减少）

与收入同步确认的应收和不可收账款，客户核销的坏账确认恢复支付能力，从“应收账款”科目转入，从“应收账款”“其他应收款”科目转入，因未付应收票据转入，转入商业采购单位支付的短期借款、包装费、运输杂费、保险费等到期未付票据；

2、贷记金额（表示应收账款增加）

预收客户款项、已收业务款、预收商业汇票、以存货清偿的应收账款、以权益清偿的应收账款、以债权偿付的应收账款应收账款、固定资产和无形资产的清算、已确认的坏账损失、因债务重组造成的货币损失、“应收账款”或“其他应付款”转入

3. 期末余额

预收账款的期末贷方余额反映了企业预收购买方的金额。期末借方余额属于应收账款性质，反映企业应向采购方或用工单位收取的金额。

二、主营业务收入账户设置

“主营业务收入”科目用于计算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中产生的收入。在“主营业务收入”科目下，应根据主营业务类型设立明细科目，进行明细核算。期末该账户不应有余额。

参考资料 百度百科-预付款

参考资料 百度百科-主营业务收入