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公司代收款收服务费怎么做账

好顺佳集团
2022-09-16 14:10:01
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内容摘要：（继续关注这个号，还有更多干货）一年服务费如何提前入账？可以参考老会计师总结的记账公司的会计处理我是从事记账行业的，对记账公司的会计处理比较熟悉。一般来说，记账公司的会计处理比较简单...

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一年服务费如何提前入账？可以参考老会计师总结的记账公司的会计处理

我是从事记账行业的，对记账公司的会计处理比较熟悉。一般来说，记账公司的会计处理比较简单。本文总结了记账公司的相关概念和记账公司的会计处理，供同仁参考。如有不足之处，请私聊，互相学习，指正。

一、记账公司相关概念

（一）代理记账、记账

代理记账简称记账，是指具有特定记账能力和资格的单位或个人，为其他单位或个人提供会计服务的行为。在民法中，代理记账是民事行为代理的一种。个人或单位的很多事务可以自己办理，也可以聘请代理，代理记账就是其中之一。在会计实务中，代理记账是公司记账的一种。在人力资源不足且代理记账能满足需要的情况下，企业可以聘请有能力、有条件的单位或个人提供代理记账服务。采用这种记账方式也符合会计法的要求。

在我国，代理记账是一种法律行为。符合条件的单位只有向财务部门申请并办理相关审批手续，取得《代理记账许可证》后，方可开展代理记账业务。因此，不应该有可以开展代理记账业务的“个人”。现实中，大量的个人代理记账行为实际上是违法的；但是，在个人就业中也有“兼职”一词。如果符合条件的兼职会计师被小微企业聘为兼职会计师，仍然具有法律上的合法性。这就提出了一个问题，代理记账和兼职会计的分界线在哪里？事实上，它是模糊的，忽隐忽现的，非常模糊，值得相关专家研究。

（二）代理记账公司、财务公司、会计服务公司

代理记账公司是指以代理记账为核心业务的公司。代理记账公司必须取得《代理记账许可证》才能合法正常开展代理记账业务。代理记账公司一般被认为是“勤奋”的小公司。但是，也有少数公司能够脱颖而出，发展壮大。

在实体经济中，人们常将代理记账公司称为“金融公司”，这种说法很常见，但并不正确。财务公司一般是指企业集团中负责融资和与他人互通的公司。它的功能和性质与代理记账公司有很大的不同。可能是因为记账公司做的是“金融”业务，所以记账公司被误称为金融公司。事实上，代理记账业务或会计业务，其本质和金融业务还是有区别的。

在从事代理记账的公司中，有少数公司被命名为“会计服务公司”。这类公司对“会计服务”的定位相对准确。代理记账本身就是一种“会计服务”。 ”。

在代理记账业务中，也有各种名称的公司，如经济信息咨询公司、财务公司、商务服务公司、企业管理咨询公司等，这些名称有点“歪曲”。

二、记账公司的会计处理

记账公司的会计处理比较简单，一般涉及销售业务、商品和劳务采购业务、成本会计和税务会计。

（一）销售与收款业务

会计公司一般按月收费，收款可能按年或按季收费。无论收款状态如何，计费公司都应按月确认收入。

1. 预收账户服务付款时

借：银行存款

贷：预收账款及其他科目

2、公司预收款如一次性出具，需预缴税款

借：应付税款 - 预付增值税

（小规模纳税人：应交税金-应交增值税）

贷方：银行存款

3.预缴增值税月末结转，

借：应交税-未缴增值税

贷方：应交税费-预缴增值税

（小规模纳税人无需结转)

4. 每月确认销售收入时

借方：预收账款及其他科目

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

（小规模纳税人：应纳税额-应交增值税）

上述会计处理是规范的。鉴于一般代理记账服务收费低廉，即使一次性收取一年的服务费，金额也只有几千元或几万元。因此，在会计实务中，会计公司一般以实际收款并开具发票为销售确认时间点，同时计算应纳税额。该方法与会计准则规定的收入确认原则存在一定差距，但在实践中是一种切实可行的变通办法。至于合法性，后面再谈。按照这种方法，会计处理如下：

收取服务费并开具发票时，

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税-应付增值税（销项税）

（小规模纳税人：应纳税额-应交增值税）

(2) 采购与支付业务

会计公司的采购业务，主要有办公设备采购、办公耗材采购等，这些采购业务的支付方式一般应通过银行账户支付。主要会计处理如下：

1. 办公设备等的采购

借：固定资产

应交税费 - 应交增值税（进项税）

贷方：银行存款

2. 办公耗材等的采购。