代理记账公司内部控制制度(单位内控制度六个方面)

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  好顺佳集团

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  2023-02-14 08:50:34

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内部控制制度主要有以下内容。

1 .许可证控制。 授权管理是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能处理相关经济业务。 未经批准和批准，不允许这些工作人员接触这些业务。 通过这种管理，明确了各个流程、环节的责任、权利，并在发生某些事件时进行管理。 实行权限管控，既要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，又要明确各级管理人员承担的责任，使其对自己的业务处理行为负责。

2 .分工控制。 分工控制是指对有关职务，应当进行分工并承担责任，不能一个人同时承担和兼任。 通过这一控制制度，在处理经济业务时，利益相关者可以相互制约，相互监督。

3 .业务记录管理。 业务记录管理是指在对经济业务进行会计记录时，为了保证会计记录的真实性、及时性、准确性，必须采取一系列措施和方法。

4 产安全控制制度。 财产安全管理制度是为确保企业财产物资安全而采取的各种方法和措施。

5 .书面文件管理。 公文控制是指在业务处理过程中，将企业经营管理的要求、注意事项等记录下来，分发给各级员工，或悬挂在办公室、仓库等公共场合。

6 .人员素质管理。 人员素质管理采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们负责的工作相适应的素质，保证业务工作质量。

建立财务体系内控七原则一。 合法性原则是指企业必须以国家法律法规为标准，在国家规章制度范围内，制定切实可行的财务内部控制制度。 2。 总体原则是企业财务内部控制制度必须充分参与企业财务会计工作的方方面面的控制，既要满足企业长远规划，又要重视企业的短期目标，并与企业其他内部控制制度相协调。

3。 对象原则是建立内部控制制度根据企业实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定切实有效的内部控制制度，有效管理各个环节和细节，提高企业财务会计水平。 4。 一致性原则是指企业财务内部控制制度必须具有连续性和一致性。 五。 适应性原则是指企业财务内部控制制度应当根据企业变化情况以及财务会计专业发展和社会发展情况及时补充企业财务内部控制制度。

6。 经济原则是指建立企业财务内部控制制度必须考虑成本效益的原则，即企业财务控制制度必须具有较强的可操作性和可行性。 7。 发展性别原则，制定企业财务内部控制制度，必须充分考虑宏观政策和企业发展，深入洞察竞争者动向，制定具有发展性和未来着眼点的规章制度。

一、会计法第四条规定：“单位负责人对本单位会计业务和会计资料的真实性、完整性负责。 ”第八条规定：“国家实行统一的会计制度。 国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。 ”第二规定：“各部门应当建立、健全本部门的内部会计监督制度。 公司内部会计监督制度应当符合下列要求。 (一)记账人和经济业务事项和会计事项的批准人、经办人、财物保管人的职责权限应当明确，互相分离，互相制约。 )二)重大对外投资、资产处置、筹资安排、其他重大经济业务事项决策和执行的相互监督、相互制约流程应当清晰。 (三产清查的范围、期限和组织程序应当明确。 (四)定期对会计资料进行内部审计的方法和程序应当明确。 ”

二、预算法1、单位预算是指纳入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。 2、对预算的编制、执行和结算过程作了规定。 预算编制后，应当经国家立法机关审查批准后公布，并组织实施。 预算的执行过程也受到法律的严格制约，不经过法定程序，谁也无权变更预算规定的各项收支指标。 这将使各部门的财务行为受到预算法制化管理的监督

内部会计管理规范--基本规范(试行)

经理部[2001]41号

第一章总则

第一条为了促进各部门内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《会计法》 (以下简称《会计法》 )等法律法规，制定本规范。

第二条本规范所称内部会计控制，是指公司为提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。

第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范制定本部门或者本系统的内部会计控制规定。

各部门应当依据国家有关法律法规和本规范。 结合部门或系统的内部会计管理规定，建立符合本企业业务特点和管理要求的内部会计管理制度，并组织实施。

第五条公司负责人负责本单位内部会计控制的建立和有效实施。

第二章内部会计控制的目标和原则

第六条内部会计管理应当实现以下基本目标。

(一)规范公司会计行为，保证会计资料的真实、完整。

(二)堵塞漏洞，消除隐患，防止错误和舞弊行为，及时发现和纠正，保护公司资产的安全、完整。

(三)确保国家有关法律法规和公司内部规章制度落实。

第七条内部会计管理应当遵循以下基本原则。

(一)内部会计管理应当符合国家有关法律法规和本规范，以及公司的实际情况。

(二)内部会计管理应当约束所有涉及公司内部会计工作的人员，任何个人不得超越内部会计管理。

(三)内部会计控制应涵盖公司内部会计工作涉及的各项经济业务及相关部门，并对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(四)内部会计控制应当保证公司内部会计工作涉及的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持互不相容的职务分工，确保不同机构、岗位权责清晰、相互制约、相互监督。

(五)内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到控制效果。

(六)内部会计控制应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高而不断修订和完善。

第三章内部会计控制的内容

第八条内部会计管理的内容主要包括货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与支付、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计管理。

第九条机构应当对货币资金收支和保管业务建立

内部会计管理制度的基本内容如下

1、内部会计控制系统

2、财会人员岗位责任制度

3、账务处理程序制度

4、内部牵制制度

5、审计制度

6、原始记录管理制度

7、定额管理制度

8、计量检测制度

9、财产保护制度

10、预算管理制度

11、财务收支审查制度

12、成本核算制度

13、财务会计分析制度。