票据贴现给小贷公司如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-15 14:29:09

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企业在经营过程中，经常会收到银行承兑汇票等票据。财务处理方法如下

收到账单时

借：应收票据--×企业

贷：主营业务收入-应交税金--应交增值税（销项税额）

票据到期时，交易对手支付（含利息）

借：银行存款

贷款：应收票据--×企业

当账单到期而对方不支付时

借：应收账款--×企业

贷方：应收票据--×企业

承兑汇票到期前贴现，需支付贴现利息，利息计算方法如下：

贴现利率=票据到期金额×年贴现率×贴现天数÷360

折扣天数是从折扣日期到票据到期日期的天数。计算开始而不是结束的方法。

打折后：

借：银行存款-财务费用

贷方：应收票据

贴现后的利息一般计入借方“财务费用”科目，票据金额贷记“应收票据”科目。 （具体而言，贴现收到的金额计入银行存款，对应收票据的账面价值进行均等，差额计入财务费用。）

贴现票据到期后，出票人无法支付

借：应收账款

贷款：银行存款/短期贷款

票据贴现期满后出票人无力支付的，银行将票据退还给企业，同时存入企业银行账户，借记等值面值。

在中介（控股）贴现时

借：银行存款（同面值）

贷款：应收票据（单独支付的票据利息）

\n参考来源：百度百科-承兑汇票

如何使票据贴现给小额贷款公司

将银行承兑汇票背书转让给贴现公司 分录如下：

借款：银行存款

财务费用（折扣费）

贷方：应收票据

银行承兑汇票背书贴现，企业需提供清晰的背书面及复印件，银行承兑汇票贴现付款收据付款单位名称、账户、开户行、开户行大额付款号，确认银行承兑汇票贴现付款已到账，背书贴现完成。

扩展信息

商业承兑汇票与银行承兑汇票具有相同的贴现会计分录。折现后的费用全部计入财务费用，汇票结转核销。

银行承兑汇票承兑期限最长不超过6个月。可以在到期前通过向银行贴现的方式承兑。

银行承兑汇票背书的特点是：

1.背书是票据的附属行为，是基本的法律行为；

2、背书是持票人的法律行为；

3、背书将使原票据持有人丧失票据上的收款权利。

如果银行承兑汇票的出票人在汇票正面写上“不可转让”字样，该汇票将失去流动性。

《票据法》第三十三条规定：“以背书方式转让的票据，背书应当连续。持票人应当以背书的连续性证明其对票据的权利。不以背书方式转让。 ，但通过其他合法方式取得的。汇票为汇票的，应当依法出具证明，证明汇票的权利。”

背书需加盖印章，印章不规范或不规范的，背书无效。