计提公司社保明细怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-25 14:33:07

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我们很多人对标题中提到的问题不是很清楚，理解也不是很透彻，但这些都与我们的生活息息相关，有必要去理解。今天，郝顺家组织了起来。相关知识，下面一起来看看吧。

社保费用如何核算

一、社会保障，即社会保险费，是指国家为预防和强制社会广大成员参与而设立的具有收入再分配功能的非营利性社会保障制度。目前的社会保障主要包括养老、医疗、工伤、失业、生育等。社保缴费分为个人缴费和企业统筹两部分。

2、应付职工薪酬是企业按照有关规定支付给职工的各种工资，按照“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“应付职工薪酬项目，如工会经费、职工教育经费、解除劳动关系补偿金、非货币性福利以及与获得职工提供的服务有关的其他费用，应当详细核算。

三、社保会计分录：

1. 应计单位的部分负担

借方：成本费用的相关科目（由受益人部门确定）

贷方：应付员工工资-社会保障

2. 从工资中扣除个人负担

借：应付员工工资 - 工资

贷：员工应付工资-社会保障

3.和个人负担）

借：应付工资-社会保障

贷方：银行存款

社保计提时如何做会计分录

1、薪酬分配

借：××费用（管理/销售等）

贷方：应付员工工资 - 工资

2、社保提取（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷方：应付员工工资 - 社会保障

3. 下个月支付工资时

借：应付员工工资 - 工资

贷方：其他应付账款（个人部分）

应缴税费 - 应缴个人所得税

手头现金/银行存款

4. 交给杜宝

借：应付员工工资 - 社会保障（企业部分）

其他应付账款（个人部分）

贷款：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应付税款-应付个人所得税

贷款：银行存款

笔记：

未办理社保，不得提取。 “一保一金”的应计比例因地而异。企业按照劳动保障部门规定的比例缴纳的部分，可计入“行政费用”。

如何累积公司的社保资料

新会计准则下，企业为职工支付的五险一金的现金流出计入应付职工薪酬。

工资计算表需将人工成本合计，人工成本=应付工资+企业承担的社保费=实际工资+个人承担的社保费+企业承担的社保费，五险一金为应计并计入 加薪时一并记入。

1.提供条目：

借：成本费用科目（金额为人工成本）

贷方：应付员工工资-工资（应付金额）

贷：应付员工工资-社保（金额为公司缴纳社保费的一部分）（可根据社保明细设置三级科目）

二、结转个人承担的部分社保（即代扣代缴）

借：应付职工工资-工资（金额为个人缴纳的社保费用）

贷款：应付职工工资-社保（金额为个人承担的社保费用）

三、支付工资

借：应付员工工资-工资（金额为实际工资）

贷款：手头现金（金额为实际工资）

4、缴纳社保

借方：应付员工工资-社保（金额在提取工资时计算）公司承担的部分和个人承担的部分从工资中扣除）

信用：手头现金

计提时，个人承担的已计入工资中的成本费用账户，公司承担的单独列出计入成本费用的费用账户。扣缴时无需使用其他应付账款和其他科目，工资中的金额可直接转入社保。

此外，对于成本费用科目，如果社会保障对应的金额为生产人员，则计入制造费用；为厂长的，计入管理费用；在费用科目下，可以设置社保明细科目的核算和核算。

五险一金的计提比例因省市而异

以北京为例：北京市五险一金标准

各类单位缴费比例为个人总缴费比例\n

养老保险 22% 8% 30%

医疗保险 12% 2% 12%

失业保险 2% 1% 2%

住房公积金 7% 7% 14%

\n生育保险 % - 1%

工伤保险 % - 1%

总计 44% 18% 63%

工会经费主要有两个方面：一是上缴地方工会部门。二、企业工会留存的部分，与工会有关的费用可全部计入工会经费，但税法允许的工会经费不得超过企业应税工资总额的2%。年。

（一）工会主要支出

企业有工会的，需计提工会费用（须经当地工会批准或备案）。当然，你的工会经费也必须交给当地的工会。民营企业一般没有工会，工会经费就不用提了。但是，如果你所在的单位有工会，或者当地要求成立工会，那么你应该筹集工会经费。工会组织的活动经费通常包括三部分：

一、从企业到工会组织提供办公设施。包括工会日常活动所必需的住房设备，以及水、电、办公用品等相关公用事业，通常由企业提供，维修费用通常由企业承担。

2、企业按规定提供的工会经费。根据我国工会法的规定，企业每月拨出全部职工实际工资总额的2%，拨给企业工会缴纳工会经费，列入管理费。但是，必须收到特殊收据才能扣除所得税。

3.工会会员缴纳的会费。根据我国工会法的规定，工会会员每月缴纳基本工资的5/1000作为会费。

（二）工会经费清单

工会经费主要用于职工教育和工会活动，其支出范围如下：

1、包括工会组织的日常学习和劳动竞赛，各种报告、展览、讲座等技术交流的宣传费用，以及各种宣传工具的购买和维护，报刊杂志的集体订阅。

2.文艺活动费用。包括工会开展业余文艺活动的设备购置和维修费，举办晚会、艺术展览等文艺活动的经费；还包括工人文化宫、工人俱乐部、工人图书馆的设备购置、维修和日常开支。

三、体育活动支出。包括工会组织的各种体育活动的器材、资金、体育用品和服装的购买和维护。

4、工会干部培训费是指培训专职工会人员的费用。

五、与工会行政事业性收费有关的费用。包括工会专职人员的人事费、办公费、差旅费等费用。

6、补贴费用。包括工会成员困难补助和职工集体福利补助。

七、专职工会工作人员的工资。工会专职职工的工资由工会经费支付，其他各项福利与企业其他职工相同，由企业承担。