公司内外销内销都有怎么做账(外贸公司有出口和内销时怎么核算出口退税)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 11:16:48

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计算出口退税时分别计算，内销的按所得税计算增值税，外销的按所得税重新计算扣除额。 一般划分结转成本，外销时将无法扣除的金额作为所得税转出。

结转成本：

借：主要业务成本----出口销售95

信用：库存商品--XXX83

贷(应税)应税增值税(进项税转出) 12、

出口退税：

借方：其他应收款-出口退税5

贷款(应支付税额-应支付增值税(出口退税) 5

转为国内销售的收入：

贷款(银行存款、应收账款或预收款--XXX

贷项：支付税额-支付增值税(销售税额) )。

贷：主营业务收入----出口同内销

结转成本：

借：主要业务成本----出口销售83

信用：库存商品--XXX83

会计流程(1、报关并获得海关签证后返还出口企业两联(出口结算联(白色)和退税证明联(黄色) )。 报关单必须在90天内申报出口退税。 否则，会计核算上按出口转为内销处理。 2、核销单向外汇管理局取得。 “出口收汇核销单”是指由国家外汇管理局签发。 核销单为三联式，保存在核销单左一联存根外汇管理局，中二联核销后留存企业，右三联核销后撕下用于出口退税联报税务所。 由出口单位、受托单位和结算银行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销汇款编号凭证。 (销售发票上有备注)。 首先进入出口汇款/核销单领取，领取成功后到外管局领取纸质核销单。 收到发票后，凭出口汇款/口岸备案进行口岸备案，备案成功后，由海关打印出报关单，输入出口汇款/企业票据编号，找出其核申报单和对应的报关单，进行交单，交单成功后5天同时也纳入出口退税/数据发送进行申报，提交成功后，5天后左右可以在国税进行退税。 (附：1 )进入中国电子港，点击出口汇款，选择票据发行企业，输入票据发行编号，选择票据发行编号，选择票据发行，提交外管局，退出界面。 2 .进入出口退税，选择提交数据，输入相应的报关单编号，选择要提交的数据，提交国税局。 这一般是出口电子港的基本操作流程)。 出口收汇对帐中规定的“核销日期”一般不超过出口货物报关单(出口退税专用)上的“出口日期”180天(远期结汇除外)。 3、出口货物退税流程，出口货物退税申请。 出口货物在报关出口、进行财务销售处理和退税机构退税鉴定的基础上，出口企业根据退税期限，按照《出口退税申报系统》的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》

出口内销会计处理：

减少出口销售收入，增加内销销售收入。

:主营业务收入----出口收入

:主营业务收入----内销收入

用单一单据不齐的出口销售额乘以应税税率计算营业税

借用：的主要业务成本

信贷：税额---支付增值税(销售额税额) ) ) ) ) )。

以出口内销记帐：

不符合退税规定、退税凭证不完整或者其他原因不能退税的，应当调整出口销售成本，办理内销转换手续。

:主营业务收入----出口收入

:主营业务收入---视同内销

贷项：税额----支付增值税(营业税)出口收入除以(1征收率)征收率

:其他应收款--- -应收款出口退税---增值税赤字

贷项：应付税额----应付增值税(出口退税)赤字

:借主要业务成本---出口赤字

其他应收款----应收款出口退税----消费税赤字

:借主要业务成本---出口赤字

贷项：支付税额----支付增值税(出口进口税额转出)赤字

没有必要分别计算原材料。 除了进口的原材料在销售外，其实材料和库存商品的计算是一样的。 不管你是内销还是外销，只是销售时的财务会计处理不同

请注意，购买和开具的增值税转用发票必须保证内销和外销的分离。 否则将严重影响本人的出口退税。 关于会计处理和书一样。 外贸企业出口货物转为内销的处理如下：

1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理的，应填报双号123份(企业一份、征收分局一份)。 企业发现自行出口转为内销的，须填报123份(部分退税部门、部分企业接收分局)。

2、企业还应按“(出口货物离岸价格)外汇人民币汇率)”)法定增值税税率)计算增值税纳税申报单的应税货物销售额，填写增值税纳税申报单(附表1 (第4栏)“未开具发票”栏蓝字列)，同时按“

3、企业按以上规定进行调整后，在纳税申报时，应提供会计调整账簿和会计凭证复印件，并加盖企业公章，并附有“此事与原件相符”的意见。 同时将《出口货物退税汇总申报表》一式三份记入主管征收分局，经主管确认盖章后，自行征收留存部分，返还两家企业，由企业自行留存部分和另一家企业办理退税申报时，报送退税部门；

4、企业视为内销的出口货物，可以抵扣其进项税额。 企业已对退税货物进行内销征税，收到退税后，该货物原用于退税的凭证不能退还企业的，由企业制作《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)经退税部门增加意见后，抵扣的一张专用发票上的部分货物与内销一样征税时，企业也应填写《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》处理。