公司向董事长借款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-28 15:45:13

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企业如何核算关联公司贷款

答:国税发[2000]84号文件《企业所得税税前扣除办法》36条规定:纳税人从关联方取得的贷款金额超过其注册资本50，超过部分的利息支出，不得税前扣除。但企业可以通过其他方式使这部分利息税前扣除。借款利率高于金融机构同期贷款利率的，超出该金融机构同期贷款利率的部分，不得税前扣除，增加应纳税所得额。借款:财务成本借款:其他应付资金准备。债转股:即将借款投资2。国税发[2002]。13 .关于贷款业务征收营业税的通知文件，企业集团或集团内部核心企业(以下简称企业集团)系统内的财务公司在企业集团的财务公司代理借款全部返还贷款业务，返还给金融机构从财务公司取得的利息不征收营业税;向贷款企业征收贷款利息，不代扣营业税。

公司如何处理其他企业贷款账户及税务事宜

答:1、应视为营业外收入

2. 贷款利息收入不能税前扣除，应与当年损益一并缴纳所得税

3、利息收入要缴纳营业税5项(如金融保险行业要缴纳5项)，利息收入要缴纳路堤费，2010年12月以后的利息收入要按营业税5项和营业税3项分别缴纳城建税和教育费附加。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:

第十八条企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入，是指企业将资金提供给他人使用，但不构成股权投资的所得，或者他人占用企业资金所得，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等。

根据上述规定，借款给他人所取得的利息，作为所得计算并缴纳企业所得税。不能用于代收代付抵消银行利息费用。利息收入应当依法申报纳税。

利息收入的营业税，按照第五条的规定计算缴纳。并缴纳相关附加税

印花税按贷款合同金额的5‰计算缴纳。

当借款:

借款:其他应收款---- XX公司

借:银行存款

感兴趣了

借:银行存款

贷款:其他业务收入

收回校长

借:银行存款

其他应收款---- XX公司

本文介绍了如何做企业向关联公司贷款的账户，如果是投资的贷款，可以计入资本公备金，如果是普通贷款，则通过财务费用等账户。唐会每天更新精彩的会计内容，欢迎大家多多关注。公司向个人借款时，应签订“借款合同”。公司要求个人提供“利息发票”和“缴纳个税凭证”;只有利息发票的，公司依法代扣代缴与利息相对应的个人所得税;有“利息发票”和“缴纳个税凭证”的，公司不需要代扣代缴个税;个人无需提供“利息发票”和“个税完税证明”(或无需代扣代缴个税)。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定:“个人所得的税率为:(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，附带所得，比例税率为20%。”

签订借款合同，接收借款时，会计处理如下:

借:银行存款

贷款:短期借款/其他应付款项

按期计提利息时，会计处理如下:

借:财务费用

借:应付利息

当支付利息时，会计处理如下:

借:应付利息

借:银行存款

应缴税款—应缴个人所得税(代扣代缴)

个人所得税代扣代缴时，会计处理如下:

借款:应付税款—应付个人所得税(代扣代缴)

借:银行存款

偿还借款时，会计处理如下:

借款:短期借款/其他应付款项

借:银行存款

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