公司内部单位货物往来怎么做账(内部往来新旧衔接时处理什么)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:06

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对总部分支机构的投资形成了分支机构的净资产，这必须记录在总部和分支机构的账户中。在总部账户中，记入“分支机构交易”账户，反映总部投资于分支机构的净资产价值。在分支机构账户中，记入“总行往来账户”，反映总行权益在分支机构净资产中的价值。所以“总部汇兑”和“分行汇兑”这两个账户是一对相对账户，内容完全一样，都代表分行的净资产。而且，这种相互对应是持续的，只要总部的“分支机构往来”账户发生变化。分行的“总公司往来”账户也有相同的变化。总行账户中的“分行账户”与分行账户中的“总行账户”是一对相对账户。从理论上讲，任何时候对方账户的余额都应该相等。但实际上，它们的余额通常是不同的。出现差异的原因包括会计错误，即总部和分支机构之间的交易、一个账户中的遗漏、重复入账或错误等。以及未达账项，即总部与分支机构之间的交易，其中一方已入账，另一方未入账，原因是凭证传递。未结账可分为两种情况：总公司已记账但分公司未记账，分公司记账但总公司未记账。总公司已入帐而分公司未入帐的情况，如总公司向分公司调拨现金或商品时立即入帐，分公司收到现金或商品后才入帐等。分行已入账而总部未入账的情况，比如总部委托分行收款时，分行已妥收，并发出付款通知，总部要等到收到付款通知后才能入账。总部与分支机构之间的业务往来如有错误，应立即更正。如果有未结清账户，会计期间没有问题，因为未结清账户会自动成为未结清账户，记入会计期间。但在会计期末，由于需要编制联合会计报表，总公司账户中的“分公司账户”和分公司账户中的“总公司账户”必须有相同的余额才能相互抵销。因此，有必要调整这对相对账户。相关科目的调整可通过编制“总部与分支机构相关科目对帐表”进行。此表从调节前的余额开始。对于总部记录但分支机构未记录的项目，在"总部交易"账户下进行调节。总部记录但分行未记录的贷方增加，借方减少。对于分支机构入账但总部未入账的项目，在“分支机构往来”科目下进行调整，增加分支机构入账但总部未入账的借方，减少贷方。调整后，“总公司”账户和“分公司”账户的余额应相等。总部与分公司之间的商品调拨只是企业内部的商品调拨，不能视同销售。但是总公司和分公司是两个不同的会计主体，所以双方都要记账。在总部的科目中，记入“交付分公司的货物”科目，对应科目分为“分公司往来”科目；在分公司账户中，记入“总部发货”账户，对应账户为“总部往来”账户。双方记录的金额取决于从总部转移到分公司的货物是按成本定价，还是按成本加或零售价定价。如果以成本为基础定价，则分公司账户中的“总部发出的货物”账户和总公司账户中的“发往分公司的货物”账户按货物成本入账。“总部汇兑”和“分支汇兑”两个账户也是按照商品成本记账的。如果价格是根据成本加成或零售价格确定的

“总部发出商品”、“分支机构发出商品”和“库存加价”三个账户是一对相对账户。“总部发出的货物”科目的入账金额等于“分支机构发出的货物”科目的入账金额加上“存货跌价”科目的入账金额。编制联合会计报表时，总部与分支机构之间的内部交易应当完全抵销。相对账户的余额应该完全抵消为零。

往来账户是会计账户中最基本、最常用的账户。往来账款主要包括：应收账款、预付账款、其他应收款、应付款、预收账款、其他应付款等。往来账户是这类会计科目的总称。有些企业将其他应收款与其他应付款合并，统称为“其他交易”。

活期账户怎么记账？应考虑以下步骤。

第一，面对每一项经济业务，首先要知道它的主要业务内容是什么。在会计中，涉及的经济业务是方方面面的，情况五花八门。核算的时候要根据业务的本质来判断。

比如拖欠销售款或预收销售款时，使用应收账款或预收账款；“预付款”或“应付账款”账户用于预付或拖欠采购的材料和物资。对于不是主营业务的经济业务，使用其他应收款或其他应付款。比如员工临时借款，垫付客户套餐押金等。

1.在汇总支付的情况下，总公司和分公司将各自设置一个“内部交易”账户，它们之间的所有交易都将通过该账户进行核算。为了区分不同的业务，还可以在这个账户下设置明细账户。会计分录：

总部：

借：内部联系人-分公司

贷：库存商品

分支：

借：库存商品

贷项：内部交易

2.如果分开计算缴纳企业所得税，总公司做销售，分公司做采购。以与外部客户相同的记账。会计分录：

借：库存商品、应交税费(一般纳税人)

贷款：银行存款(其他支付)

借：银行存款(应收账款)

贷：主营业务收入、应交税费(销项税额)

本公司往来账户应填写的会计科目有：其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、应收票据、应付票据。

不同的是，应收账款是企业应收的销售款，即向买方收取的款项；预付款是企业的货款，也就是预先支付给供应商的钱。

应付款项是购销活动中因取得商品的时间与支付商品的时间不一致而产生的负债；预付款是指买方提前向供应商支付部分货款而发生的债务。

往来账款的管理代表着企业的收款权利或支付义务，是成本核算和经营成果中不可缺少的经济信息。加强对各类往来账款的管理，可以有效防止虚假利润或潜在损失，有利于真实反映企业的经营成果。

这两家公司可以互相扣除货款，互相做生意。如下所示：

购买时间

借：库存商品5000元

贷：应付账款-xx 5000

销售时间

借方：应收账款-xx 2000

贷：主营业务收入 元。

应付税款-增值税

检验

借：应付账款5000元。

贷项：应收账款2000。

银行存款3000元

也可以更简单地只设置一个往来账户“应付账款”或“应收账款”