公司出钱给个人买房如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:49:46

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税知识老板财税

公司付钱给个人买房怎么开户

何法税 |企业贷款的法律及税务实务（三）企业向个人支付钱款的买车买房涉税分析

何兆鹏

呈贡事务所合伙人、财税法务部副主任、法税创始人

正文见下文

一、支付个人买车买房的企业税相关问题

公司出钱买车买房，但房产登记在投资人、家庭成员或员工名下。这种情况需要交税吗？答案是肯定的。

财政部、关于个人购买房屋等财产征收个人所得税问题的批复，财税[2008]83号规定：“1.个人投资者个人所得税征管”（财税[2003]158号），符合下列条件的房屋或其他财产，无论业主无偿或有偿交付给企业，其实质是企业对个人进行实物分配的，依法计算征收个人所得税。 （一）企业投资购买房屋及其他财产，所有权登记为个人投资者、投资者家属或企业其他人员。 ……”

文件强调：只要公司的资金用于为个人购买房屋、汽车等房产，无论房产登记人是个人投资者、投资者家属还是企业的其他人员（员工），无论该财产是否为企业使用，均应是企业对个人的实物分配。在这种情况下，个人要缴纳企业所得税，企业要履行代扣代缴的纳税义务。需要说明的是，这里的企业类型包括公司、个人独资企业、个人独资企业和各类经济组织的合伙企业。

2、上述情况下，企业为个人借钱买车买房，超过一定期限，仍需缴纳税款

财税[2008]83号第一条第二款规定：“企业投资个人投资人、投资人家属或者企业其他人员向企业借款购买房屋等财产，以投资人、投资人家属或者企业其他人员的身份登记所有权，不属于在贷款年度结束后偿还贷款。

这里需要注意的是第（2）项和第（1）项的区别：个人通过借款购买的房屋、汽车或其他财产，必须在年底前归还。这将被视为实物财产的分配，并要缴纳税款。与第（一）项相比，借款购买房产的情况更多的是“年底前是否归还”的条件，即个人向单位借款购买车辆、房产等房产。 ，年终返还，无需缴纳个人所得税。 ;如果超过当年，无论是否退还，都需要计算征收个税。但是，第（1）项的规定不具备年度申报条件。只要有公款私用，就得征税。

三、根据借款人的身份，适用的税目和税率不同

财税[2008]83号第2条规定；家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按“个体工商户生产经营收入”项目征收个人所得税；个人独资企业、合伙企业以外的企业个人投资者 公司或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利收入”项目；所得项目征收个人所得税。”

上述条款明确了不同类型的企业和不同的个人身份，规定了个人所得税的三个计算标准，即生产经营所得、利息所得、股息红利所得和工资薪金所得。分别适用5-35、20和3-45三种税率。

四。需要注意的实际问题

一是企业应避免使用资金为个人购买房地产、车辆等可登记财产，避免以个人名义登记。

其次，企业借钱给员工买房在现实中比较普遍。在实践中，应避免上述财税[2008]83号文件通过银行记录和财产登记材料认定。

第三，关于企业利益从公转私，企业管理者应高度重视，避免因不当的公开转让而引发的法律风险和税务风险。大规模的公私转移需要专业的法律和税务人员的帮助进行规划和设计。

欢迎继续关注《企业为个人股东购车的涉税问题》第四期

本文介绍

呈贡事务所合伙人、财税法务部副主任、法税人创始人

何兆鹏多年来致力于法税、合同与股权整合业务研究，致力于为企业提供法律保障、合法节税规划、股权结构设计、合同法和税务审查等，得到企业客户的广泛认可和好评。

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