公司代开票收入怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:49:51

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从代理发票中获得的收入如何入账？

发票中的其他个人所得税可以计算为“所得税”。

（一）代开发票收入

借：银行存款（或应收账款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入）

(2) 代缴税款

借：应交税费--营业税

借：应交税费--城市建设税

借：应交税款--所得税（其他个人所得税）

借：其他应付款-教育费附加

信用：现金等。

（3）按发票代缴税款进行提取分录

借：主要营业税和附加（或其他营业费用）

贷方：应交税费--营业税

贷：应交税款--城市建设税

贷：其他应付款--教育费附加

借：所得税（其他个人所得税）

贷款：应交税款--所得税（其他个人所得税）

（4）代开发票收入，如果不是您单位的主营业务，则通过“其他“营业收入”和“其他营业费用”科目核算。

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公司发票收入如何核算

问：我司将推出一项新业务，负责将某出口生产企业的货物一次性运输至越南（铁路运输）。对方要求我方开具运输发票，我司到税务局代开，以代开金额（包干价款）为收入，并支付铁路部门的运输和杂费作为成本。税务局代扣营业税、个人所得税、城建税等，被地税局代扣代缴的税款怎么办？我的公司是否正确处理收入和成本？ A：按照目前的规范，税收需要根据你所在单位的性质来讨论。 (1) 如果是运输公司，则该业务具有多式联运的性质。根据《关于加强货物运输业税收征管工作的通知》（国税民典[2003]53号），纳税人代为开票纳税人从事联运业务的，计征营业税的营业额为代纳税人出具的货物。运输发票上注明的运费和其他额外费用不得从支付给其他多式联运合作伙伴的运费中扣除。同时，《关于加强货运业代开发票纳税人所得税征收管理的通知》（国税税[2004]56号）规定，纳税人代为开具发票的，应当依法征税。营业额作为独立的应税项目单独核算，不与其他营业收入统一核算。与取得应纳税所得额有关的费用，除支付给其他联运合作方从事联运业务的运费外，按照法律规定可以在税前扣除。相关支出不能准确区分的，按照匹配原则进行划分。 （二）代理公司不按所述方式开具发票，直接以委托方名义办理相关铁路运输手续，并将取得的铁路运输发票转交委托方入境，而您的单位只需要自己打开它。或者开一些代理劳务费的发票。对于收入和费用的核算，如果按照上述两种标准形式经营，则：（1）如果是联运，应将应付铁路部门的运输费用作为其他应收款（或其他应付款），应扣除应由其承担的流转税。你单位只将其分担的运输收入部分（合同收入减去支付给铁路部门的部分）计为收入，应承担的流转税即其他费用计入成本。 （2）如果是代理企业，在会计上仅将代理劳务收入作为收入核算，所收应付的运费作为其他应付款（或其他应收款）核算。根据上面的分析，按照实际操作方法，应该说你单位的核算没有什么大的问题，但问题（在所描述的情况下）是发生的代扣代缴税比较难处理，因为不可能要求铁路运输部门承担。，如果记为你单位的成本，恐怕税项不允许全额税前扣除（如个人税等）。建议贵单位优化运营模??式，降低运营和税务风险。