公司产品发给职工怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-14 10:11:12

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一家小公司的食堂，十几个人，买菜、油、米，一个月2000左右。蔬菜从附近的市场或地摊购买，每天100元以上，而不是从地摊购买。没有发票或收据。他们如何获得信用？

设立员工食堂是很多企业给员工的一项基本福利。为了方便用餐，更多的精力投入到工作中。那么，如果食堂在没有发票的情况下从市场小贩那里购买食材怎么办？

从开账的角度来看，通常公司会直接拨出一笔钱给食堂，用于食堂的运营和食材的采购。因此，应设立单独的辅助账户，计算食堂的收支，并对食堂进行详细记录。为企业财税检查准备了拨款、收取的员工费用、采购食材的支出等具体内容。

但需要注意的是，员工食堂在经营过程中，往往会对外提供餐饮服务，在核算过程中需要区分这两种情况。

1、企业相关会计处理

① 企业初步拨给食堂的资金

借：其他应收款-食堂

贷款：银行存款等

月底，企业使用食堂辅助账 如果会计内容属于企业支出类，请向财务部门提供内部结算收据，并进行以下分录：

借：管理费用——员工福利费

贷：其他应收款——食堂

②企业为食堂购置固定资产并计提折旧

借：固定资产

信贷：银行存款等。

借：管理费用-员工福利费用

贷：累计折旧

③ 食堂内部员工工资的提供

借：管理费-员工福利费

贷：应付员工工资

【涉税要点】

①企业食堂所购置的固定资产属于公司的福利设备，不能从进项税额中扣除；

②企业发生的福利费用，应在企业所得税的结付时按税法规定扣除。工资总额的14个要调整。

2、食堂相关账务处理

① 食堂收到企业补助

借记：银行存款等。

贷方：其他应付款-公司

②食堂采购物资

借：原材料

贷款：银行存款等

③ 月底结清食堂费用

借：主营业务成本-原材料等。

贷款：原材料等

④ 向员工收取的餐费

借：银行存款

贷款：应付职工工资-职工福利费

⑤月末，计算每月食堂支出费用，开具内部结算收据，上报公司财务：

\ n 借：其他应付款——公司

贷款：主营业务成本——原材料等。

【特别注意】

员工在内部食堂就餐收取的费用不在食堂营业收入之内，应直接降低食堂成本。只有对外提供餐饮服务的收入属于食堂的主营业务收入。

需要区分食堂是否为独立核算单位。如果企业财务会计统一，内部非独立核算单位提供的劳务不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用不征税。

食堂取得的进项单必须符合国家税法规定，否则在税务稽查过程中，不符合规定的单据在企业所得税前不予抵扣，增加应纳税所得额.关于法案的要求，国家出台了具体的政策文件，明确要求：

方案一：食堂外包，承包方开单

食堂整体外包给承包商，承包商为公司准备员工午餐。它还负责采购所有食堂食材。公司按期支付食堂承包费，并向承包人索要增值税全额发票入账。

方案二：选择农产品生产公司、农产品贸易公司或农业个体户购买食堂食材

选择农产品生产公司采购，即可获得农产品销售发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品还可享受免征增值税；

农产品贸易公司可以享受免征增值税，选择它们也可以获得合规发票；

个体户从事农产品生产的农民，可以免征增值税和个人所得税，如果选择的话，还可以获得合规发票。

方案三：发放伙食补贴，免票入户

财务人员根据每月预算伙食支出将职工伙食补贴计入“工资薪金”，并将累计工资扣除作为购买食材的费用，分配给食堂。食堂将用收到的钱购买食材。

这些费用已经包含在员工的工资中，因此无需额外索取发票，同时如果工资低于起征点，则无需缴纳个人所得税。

问：公司食堂从集贸市场购买农民榨出来的蔬菜、大米、鸡蛋、肉和花生油。没有发票怎么办？我可以使用白皮书进入帐户吗？

回答： ！您提交的问题已收到，对您提供的信息的回复如下：

1.餐饮业增值税一般纳税人购买农业生产者生产的农产品，可使用税务机关监管的农产品购买发票；

2、企业在中国境内发生的支出项目为增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，交易对方为已办理税务登记的增值税纳税人，以发票支付（包括按照有规定）。税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；交易对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小零散经营的个人，其支出以税务机关开具的发票或收据凭证、内部凭证为依据。税前扣除凭证、支付凭证应当载明收款单位名称、个人姓名和身份证件号码、支出项目、支付金额等相关信息。

小额零星业务的判断标准是个人从事应税项目业务的销售额不超过相关增值税政策规定的起征点。

中国国家税收环境极其恶劣它的复杂性，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要了解财务和税务。

说到税收，除了个人，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，包括马云和刘强东。否则，马云怎么可能没有工资，而刘强东的年薪只有一美元，会不会发生这种事情？

其实上面用到的节税避税方法，是《避税》一书中众多避税方法中的一种。本书用数百个真实案例，结合各种避税方法，告诉你如何正确合理避税？

是不是很多人以为避税问题只有财力雄厚的人才知道，但其实老板也需要了解一定的节税知识，才能合理帮助公司节省开支，让自己的收入最大化。

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（注：以上信息仅供参考，勿走弯路，依法纳税，人人有责）

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产品以什么价格作为福利分配给员工

根据相关会计准则，公司将自有产品作为销售收入分配给员工，因此需要确认主营业务成本和主营业务成本。营业收入；但在这种情况下，增值税进项税不能用于抵扣，所以直接计入成本。具体会计分录如下：

借：生产成本（或管理成本、制造成本等）1万元

贷款：应付职工薪酬1万元

借：应付职工薪酬10,000元

贷款：主营业务收入20万元

应交税费-应交增值税（营业税额）10000元

借：主营业务成本15万元

贷：存货15万元

企业产品生产福利发放的会计处理

企业将其制造、采购的产品作为非货币性福利提供给职工的，将该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益，并确认应付的职工薪酬；同时确认主营业务收入，其销售成本结转及相关税费的处理与正常销售商品相同。如果购买的商品作为非货币性福利提供给员工，则应以商品的公平性为基础。价值及相关税费计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；应付职工薪酬在实际购买时抵销。需要注意的是，企业在进行会计处理时，首先要通过“应付职工薪酬”项目。设定应计入当期成本的非货币性收益，以准确确定企业的人工成本。

如何将产品作为福利支付给员工？

【问】A公司2010年2月公司生产的产品作为福利发放给员工。每件产品的成本为10000元，每件产品的计税价格（售价）为10000元。其中生产工人100人，管理人员20人。 A公司应该怎么做？帐户？

【答】A公司应该做的会计处理是：

借：生产成本 117(100×1× )

管理费用（20×1×）

贷方：应付员工工资 - 非货币福利

借：应付员工工资 - 非货币福利

贷款：主营业务收入120（120×1）

应交税款--应付增值税（销项税）

借：主营业务成本 108

贷方：库存商品 108

案例分析

【例】B公司为某公司生产彩电 该公司共有员工200人。 20×1 2月，公司以10000元的生产成本经销液晶电视，以每台1000元的税价外购电暖器作为春节福利。雇员。该款液晶彩电售价为14000元/台。公司适用增值税税率为17，已开具增值税专用发票； B公司以银行存款支付了电采暖的采购价款和进项增值税金额，并取得了增值税专用发票。适用增值税税率为17。假设员工200人，直接参与生产的170人，总部管理人员30人。

分析：公司将自有产品作为福利分配给职工，应计入成本的职工薪酬金额以公允价值计量，计入主营业务收入，产品按成本结转，但根据有关税收规定，增值税销项税按销售额计算。购买的商品作为福利发给员工，已缴纳的增值税进项税应计入成本。

彩电总售价=14000×170+14000×30=2380000+420000=2800000（人民币）

彩电增值税=170×14000×17+30×14000×17=404600+71400=476000（元）

公司决定发放非货币性福利时，应当进行以下会计处理：

借：生产成本 2784600

管理费用 491400

\n贷方：应付职工薪酬--非货币福利 3276000

借：应付职工薪酬--非货币性福利 3276000

贷款：主营业务收入2800000

应交税--应交增值税（销项税） 476000

实际经销彩电时，应进行以下会计处理：

借：主营业务成本2,000,000

贷方：库存商品 2,000,000

电暖器总售价=170×1000+30×1000=170000+30000=200000（人民币）

电暖器进项税=170×1000×17+30×1000×17=28900+5100=34000（人民币）

公司决定发放非货币性福利的情况下，应进行以下会计处理：

借：生产成本 198900

管理费 35100

贷：应付职工薪酬-非货币性福利 234000

公司在采购电采暖时，应做好以下会计处理：

借：应付职工薪酬-非货币性福利 234000

贷款：银行存款234000

发给员工福利的商品价格会以什么价格记账结束，大家要注意的是，自产产品或外购商品作为福利发给员工时，企业首先要通过以下方式收取当期成本会计处理时的“应付职工工资”科目。费用的非货币补偿金额，以确定业务的完整和准确的人工成本金额。