公司财务清算怎么做账

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-09-14 10:11:17

• 

  3388

企业注销清算会计分录 1、成立清算组，在企业终止当日编制资产负债表，向工商部门和税务部门报告注销清算情况。清算所得税的计算 清算所得税等于清算所得乘以25的税率。由于清算期不是正常的生产经营期，在计算清算所得税时应注意以下与优惠政策有关的问题。 1、清算过程中处置全部资产所产生的收入不能享受税收优惠政策。 2、清算企业在正常减免税期间有清算业务的，不享受减税或税收待遇。即使是国家重点扶持的高新技术企业、小型微利企业和符合过渡性优惠税率的纳税人，在计算清算所得税时也不得从事清算业务。适用15、20或其他优惠税率，但统一适用25的企业所得税税率。 3、清算前，纳税人购买国产设备或采购环保、节能节水、安全生产专用设备的税收抵免，允许从清算所得税中扣除税收抵免。尚未过期。应享受上述税收抵免。 4、创业投资企业清算前，投资未上市的中小型高新技术企业，符合扣除应纳税所得额的规定，投资额的70未足额享受扣除的应纳税所得额，应允许风险投资。企业将其余额从清算收入中扣除。 2、变卖资产，确认债权债务，计提清算费用 （1）支付清算费用：管理费-清算费用（诉讼费、会计、审计费等） 贷：银行存款、应收票据等相关科目（二）结转及清算费用借记：从清算损益中借记：管理费-清算费用和清算损益表的借记，用于登记原公司发生的费用和性质的递延费用支出、递延资产转入金额、清算费用结转金额、清算财产实现净亏损的转入金额；债权人登记无法支付的负债金额，以及从清算财产中实现的净收入金额。本科目借方余额为清算净亏损，转入“利润分配-未分配利润”借方；贷方余额是清算的净利润。3、出售资产及其损益的会计处理 （1）原材料盈余时核对借款：原材料贷：清算损益 （2）收回各类无形资产、递延资产、应计费用摊销 借：清算损益 贷款：无形资产、递延资产、预提费用等 （3）固定资产拍卖收入 借：银行存款累计折旧 贷款：固定资产清算损益 （4）转让固定资产以上净清算损益为无抵押资产 利润分配科目 借：清算损益 贷：利润分配--未分配利润 贷：应收账款 （2）经仔细检查，应付账款确实无法偿还。借：应付账款 贷：清算损益 （3）将上述清算净损益转入未分配利润账户。借：清算损益 贷：利润分配-未分配利润 如果您是当期一般纳税人，当您转为小规模纳税人时，进项税额不会从存货中转出，税收抵免将不予退还。会计师无需开户，进项税可作为费用处理。 6、核算前及弥补年度亏损的会计处理 （1）以盈余公积弥补上年亏损。借：盈余公积--一般盈余公积 借：以前年度损益调整 （2）清算当年缴纳的所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税金--所得税 借：税金应付——所得税抵免：银行存款 （3）剩余财产的会计处理及其分配。清算后的剩余财产将按实缴股本份额分配给各财产。其中分配：资本公积、盈余公积、利润分配——未分配利润借款：现金、银行存款 7、清算期间库存的处理（商品、原材料） a) 返还供应商：如果供应商愿意，可以取退回给供应商的方法。返还给供应商需要对方开负发票，企业抵消投入。对于投入过多的企业，可以选择。对于剩余的投入，这种方法可能需要缴纳高额税费。会计处理： 收到退款借： 存货现金贷款： 存货商品贷款： 应交税- 应交增值税- 进项税转出（按时间退税） 结转成本转回贷款： 存货商品贷款： 主营业务成本b）可变价格销售：对于清算公司，出售和处置库存是一种商业惯例。据统计，一般企业清算时，存货的可变现售价约为账面价值的30。因此，企业可以降低存货的价格，变价销售对应的投入不需要转出。按正常销售产品入账，并计提主营业务成本。 c) 清偿债务：以存货清偿债务也是企业常用的清算方式，按评估价偿还部分债务。差额计入管理费项下的清算费 d) 向股东分配：向股东分配也是视为出售的项目之一。如果股东可以扣除，可以考虑这种方法。如果股东是个人和小规模纳税人，这种方式如果被当作销售额，对方的投入是不能扣除的，实际上对企业是不利的。