代账会计税法书籍

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-08-29 09:01:44

• 

  1190

既然电商已经决定要开户了，那我们该找谁来做呢？目前一般使用两种方案。一是找工商簿记会计师，二是找专职会计师。我们应该如何选择？

首先，考虑到成本问题，聘请会计师事务所做会计的成本相对较低。小规模纳税人通常每月可以结账几百元，而普通纳税人每月只需上千元。 ，但是专职会计记账，一个专职会计至少需要3-5千月薪，如果考虑成本，会计公司会便宜一些。如果我们要发展壮大，找一个正规的专职会计师对我们的财务进行全面的核算也是一个正确的选择。

记账公司帮我们记账的作用主要是解决我们对外报税的问题。除此之外，记账公司还将帮助公司进行注册、变更、注销等业务。有的记账公司还会作为企业员工的社保申报等。成本、收入和利润的核算问题，会计公司无法处理。大多数情况下，电商公司都是找会计公司解决外部会计问题，而内部会计是由老板的亲戚或老板的妻子做的，解决现金流控制，然后粗略计算利润问题。

那么我们该如何选择会计师事务所呢？我们应该考虑会计公司的经验和会计公司的规模。同时，要特别注意一点：会计公司涉税协调能力。一旦和税务机关发生纠纷，会计公司能不能出面帮我们协调好，主要是找会计公司，希望他们能帮我们解决报税问题。因此，可以说会计公司对涉税事项的协调能力是一个非常重要的协调因素。

下面就让我们一起来看看吧。公司注册后，什么时候开始开户？许多公司已经成立了几年。除了报税是外包给会计公司的，根本没有内部账户。一部税收征管法有严格的要求：必须在营业执照颁发后30日内进行税务登记，税务登记在 15 天内设置书籍。现在基本上三证合一，五证合一，税务登记一步到位。也就是说，我们需要在获得营业执照后的15天内开户。如果我们不开户会怎样？税务机关可能会根据税法对我们进行处罚。处罚的上限为2000元以上10000元以下的罚款。因此，一旦我们注册完毕，我们会尽快找到专职会计师或会计公司，在15天内建立账簿，并按时到办公室。提交纳税申报表，否则将受到税务机关的处罚。

那么今天就分享一些关于金融的知识库来做个总结，分享一下为什么公司需要开账户，内部账户和外部账户是什么关系，内部账户真实反映了我们的经济业务，外部账户可能会隐藏收入并增加成本；还有是否没有发票只能记录白皮书的问题。无论是财务还是税务，白皮书都可以记录，尤其是内部账目，要充分反映经济。对于业务来说，如果没有发票，也没有记在账上，内部账的结果最终会被扭曲。当税务机关不批准时，我们可以在征收所得税时将其添加为税单。它们并不矛盾；最后，我们讨论了应该聘请谁来做会计的问题。专职会计师或会计公司进行会计处理有利有弊。我们只是根据实际情况来选择。

香港亚洲研究所徐文建：重塑会计信息质量要求，辨析会计与税法关系

2022年7月21日，由北京大学深圳研究院承办，深圳市中小企业服务局指导的深圳市2022年中小企业行业紧缺人才培养项目“财税报表互联分析”企业税务风险管理与专项培训班税收筹划。

北京大学深圳研究院秉承北京大学（中国现代高等教育时代先行者）“遵循思想自由、包容包容”的办学方针，充分发挥其优势，举办本项目。北大教育资源，根据深港地区和珠三角地区经济社会发展需要，培养高水平专业天赋。

北京大学深圳研究院特聘教授、香港亚洲研究院深圳研究院院长徐文建教授根据本次项目的主题，结合自身在世界500强中担任财务总监和财务顾问的职务，挂牌上市总结经验，以及大学教学、学术研究和科研项目，重点讲授会计准则与税法的差异和相互关系，重塑会计信息质量要求，财税战略思维项目前期战略规划、过程中风险管控、事后分析调整等，提升财税人员核心技能和竞争力，助力企业可持续发展。

总会计师、会计师（AAIA）、澳大利亚高级会计师（FIPA）、香港注册会计师（HKICPA）徐文建教授首先与同学们分享了资产负债表与损益表的关系，然后对每一位会计师进行了分析课程中可能涉及的税种（如：个人所得税、印花税、企业所得税等），循序渐进，让学生提高对财务和税务报表关系的逻辑思维。

许文建教授通过将增值税与存货挂钩来解释“税率”，纠正了绝大多数财务人员以“税率”为会计依据，忽视了会计准则中的真实性原则。

同样，绝大多数学生认为收据不能在税前扣除，误认为收据不能入账，而忽略了会计的真实性和重要性。事实上，从真实合理的业务发生中获得的收入是可以入账的，纳税申报是可以调整的。

在课堂上，许文建教授还详细讲解了固定资产的确认和初始计量（如自建物业的原值确认和房产税计价依据）、减值损失和营业外支出（如购买古董，“税前扣除营业外费用，需要向税务局提供内部或外部证据，例如：评估报告，保险单等），累计折旧和税前一次性扣除（税法律允许一次性扣除税前固定资产会计和税法之间的差异，例如会计异同与并列的关系。

会计法和税法之间的差异和联系也是由于适用的业务原语的不一致造成的。会计准则要求权责发生制，而税法则基于权责发生制、收付实现制和混合制。徐文建教授建议，学生可以通过学习会计法和税法的差异和相互关系，准确应对不同业务的差异。所得税负债账户执行会计和税收平衡。

除了清楚地了解会计准则与税法的区别和相互关系外，更有助于准确把握会计信息的质量要求，将税务会计、管理会计、法律事务、会计纳入会计和税务报告。释放财税数据的价值，让财务人员灵活处理繁杂复杂的业务，充分发挥信息化时代自动化、智能化、不可替代的工作职能。

1. 可靠性

即保证会计信息真实可靠，内容完整，与税法的征税原则相对应的真实性。徐文建教授分享了高新技术企业研发费用与实际账、账与证、账与账、账匹配的重要性，因为享受研发费用加计扣除将是未来检查的重点。如果企业内部管理要求不高，可以按照企业所得税申报表的类别进行分类。同时，徐总更正了总经理和股东不能作为研发人员列报研发费用的片面说法。假设总经理实际参与研发项目，费用可按相关规定列示。

二、关联

即会计信息与会计信息使用者的决策需要有关，以评估或预测企业的过去、现在和未来的状况。根据收入与成本比例的会计要求，业务发生的收入实际入账，但税法不承认的单据不能在税前扣除。

3. 可理解性

即会计信息要清晰明了，便于会计信息的使用者理解和应用。在这里，徐院长指出了一些印花税申报中容易被忽视的点。 ①印花税买卖合同定义不明确，认为只需要申报纸质合同，而省略了口头合同、电子合同等； ②印花税申报的购销合同为购销合同，很多企业只申报销售收入； ③ 印花税申报金额仅申报不含税金额，应申报实际含税金额； ④容易错过一些不常见的业务，如实收资本、房屋租赁等；

四。可比性

即同一企业在不同时期具有可比性，不同企业在同一会计期间具有可比性。徐文建教授详细讲解了对“税率”的认知，并要求企业参照行业平均税率确定实际税率。此外，许文建教授分享了他个人对退税政策的理解。其背后的意义之一是清理历史数据，让部分行业的税负率更准确、更贴近行业。

五、实质重于形式

会计确认、计量和报告应按照交易或事项的经济实质进行，不应仅以法律形式为依据。很多财务人员想到的只有教科书上经常提到的案例：融资租赁。事实上，这一要求也适用于返利佣金、电商促销等业务处理。

六、重要性

即会计信息应反映与企业财务状况和经营成果有关的所有重要交易或事项，税法的征税原则是法定的。以前年度涉及损益或非重大会计差错的，会计师可以直接调整当期损益，但税法规定应调整当年应纳税所得额和应纳税所得额。还有很多同学在纠结分期收款项目收益如何确定的问题，就是没有更好的结合企业成本管理和风险管理的重要性，选择更适合企业的处理方式.

七、审慎

也就是说，资产或收入不应被高估，负债或费用不应被低估。许文建教授将自建物业价值的确认与固定资产的定价挂钩，从应付账款转为应收账款（即对方有债权），当对方在一种情况，有可能追查到债务人被迫还款。返回。因此，企业不能长期持有账户，应定期清理坏账准备等一些往来账户。

八。时效性

及时确认、测量和报告。很多财务人员都知道公司名下的房产需要缴纳房产税，却忽略了法人和股东名下的商业、公寓等非住宅房产需要缴纳房产税的提示。滞纳金在五到六年内翻倍。

在本课程中，徐文建教授在讲授会计准则与税法的区别与勾结，重新定义会计信息质量要求时，融合财税战略思维，帮助学生从知识面理解业务处理逻辑、方法和技术。基础和本质。 ，然后才能将基础会计应用到财税战略中，坚守本源，尝试从战略层面思考问题，比较差异，平衡企业文化、品牌推广、产品创新、市场营销、社会价值的发展等和企业竞争力。促进财税人员转型，不断创新财税职能创新发展，创造更好的经济效益和社会效益。

课堂上，同学们也提出了公司自身存在的问题。许文建教授一一解答，并赠送新编的《税务筹划》一书，帮助同学们课后更深入地学习。学生们非常热情。原定于下午17:00结束的课程在同学们的热烈掌声中于18:00圆满结束！

财务报表中各个项目的金额之间有许多联系，这些联系可以揭示企业的财务和经营状况。在激烈的市场竞争中，企业要做好财务报表检查工作，检查重要指标。如果发现数据不正确或差异较大，应根据财务报表数据之间的关联性查找原因，做好财务报表之间的关联性，降低企业的税务风险。

许文建教授衷心希望同学们学以致用。在业务运营过程中制定短期、中期和长期计划，及时诊断公司的“健康状况”。就像中医一样，当出现问题时，可以从源头和本质上进行调整，避免重复处理公司出现的局部问题。能够平衡企业整体可持续发展的长期战略蓝图。实现自身价值，为企业的可持续发展做好顺佳。