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  好顺佳集团

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  2022-08-05 09:46:24

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对于公司向员工借款，会计师可以通过其他应付账款进行核算。相应的会计处理是什么？

向员工借款的会计分录

借：手头现金

贷方：其他应付款项 - XX 员工

公司向员工借款时，收到款项后需填写公司收款收据。在收据中要明确写明这笔贷款是否需要支付利息，贷款期限是多久。贷方需要在收据上签字，然后在收据上加盖公司公章。

员工向公司借款的会计分录

借：其他应收款-XX员工

贷方：手头现金/银行存款

其他应付款与其他应收款的差额

其他应付款属于负债类别的会计科目，是指除应付账款、预收账款、应付股利、应付票据、长期应付款等以外的其他应付款和暂时应收款。“其他应付款”的借方"记录已偿还或核销的金额，贷方记录企业应付或暂时收到的金额。 “其他应付款”需特别注意，不可滥用和混用。对于长期入账的其他应付款余额，会计师需要积极跟踪，及时处理。

其他应收款包括企业应收的各种赔款和罚款、应收租金包装的租金、应收职工应收职工款、准备金、押金等。“其他应收款”借方记录应收或企业发生的暂时性支付，信用记录企业收回或改写的金额。

以上就是公司如何向员工借钱做会计的全部内容。更多消息请关注河南人事考试网频道。

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收到供应商质量补偿后如何进行会计分录

如果该批次的所有物料都不能使用，则原分录用红色冲回。下一个：

借：银行存款

贷：营业外收入

企业产品质量不合格造成的折扣如何核算

销售折扣

纳税人将货物出售并向买方开具增值税专用发票后，卖方不得因买方在一定时期内积累一定数量的货物，或因市场价格下跌而无法购买该货物。对买方给予相应折扣或价格优惠或补偿等优惠的，卖方可按照现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定，开具红色增值税专用发票。 ”。

《关于开具发票有关问题的增值税红字公告》国家税务总局公告2016年第47号

采购人已取得专用发票并已用于抵扣的，采购人可使用新版增值税发票管理系统（简称“新系统”）填写并上传《开具增值税专用发票信息表》 “信息表”中的“红字发票”（简称“信息表”）。增值税金额从当期进项税额转入。取得卖方开具的专用红字发票后，与《信息表》一起作为记账凭证。

买家获得的专用发票不用于扣款，但发票页或扣款页不能退回，买家在填写《信息表》时应填写相应的蓝字专用发票信息。

卖方开具的专用发票尚未交付给买方，而买方尚未用于申报扣款并退回发票页和扣款页的，卖方可填写并上传《信息表》在新系统中。填写《信息表》时，卖家应填写相应的蓝字专用发票信息。

主管税务机关收到纳税人通过网络上传的《信息表》。系统自动核对无误后，生成“发票信息表编号为红色”的“信息表”，并将信息同步到纳税人人端系统中。

卖方开具红色专用发票，并附上税务机关系统核对的《信息表》。在新系统中，它的销售额为负数。红色专用发票应与《信息表》一一对应。

纳税人也可使用《信息表》的电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》的内容进行系统核查。

【案例分析】

A公司对B公司销售一批商户开具的增值税专用发票上标明的销售价格为80万元，增值税额为 万元。 B公司在验收过程中发现产品质量不合格，要求价格优惠5%。假设 A 公司已确认销售收入，但尚未收到货款。 A公司应该如何处理会计？

(1) 实现销售时：

借：应收账款 904000

贷：主营业务营业收入800000

应交税-应交增值税（销项税） 104000

(2) 发生销售折扣时：

借：应收账款-45200

\n贷方：主营业务收入——40000

贷方：应付税款 - 应付增值税（销项税） - 5200

(3) 实际收到款项时：

借：银行存款858800

贷款：应收账款858800

如何对供应商的质量补偿进行会计分录？如果公司再次收到该产品的赔偿，您可以在进入账户条目时参考本文。如果供应商不直接支付赔偿金，而是重新发了一批没有质量问题的相同产品，财务应该能够在记录时说明差异。