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2023-03-01 10:31:23
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内容摘要:这个月的工资表相当于增加了一部分工资,增加的部分工资和本月的工资一起计税。 重复纳税计算的会计分录如下。 附表...
这个月的工资表相当于增加了一部分工资,增加的部分工资和本月的工资一起计税。 重复纳税计算的会计分录如下。 附表弥补每人多少工资,或直接加在工资表上。 借)应纳税的税-个人所得税(或其他应付款-代扣个人所得税,看你计税时计入的科目)贷)员工报酬-对应工资实际上,你的解释有点不太清楚,上个月做工资的时候,个人所得税很多这个月支付,下个月申报纳税吧。 你是怎么缴纳的? 纳税申报是上个月实际发行的金额申报,不是上个月计入的工资金额申报哦~
把税金计入营业外支出不是开玩笑,现实中确实存在。 个人所得税按营业外支出计算,一般限于以下情况
1、公司未正确履行代扣代缴义务,导致员工工资收入少交税。
这种情况在现实中并不少见。 比如,普通工资收入预扣的个人所得税,但节日费用、非货币******利等,纳入工资收入未履行预扣义务,缴纳税款较少,但职工已经退休,无法抵扣。 在这种情况下,正确的处理方法是补齐的税款只由公司承担,记入营业外支出,在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。
2、对外部个人收入,因未正确履行代扣代缴义务等原因,个人所得税由企业承担。
个人所得税法修改后,企业外部需要缴纳个人所得税的,税务机关不再代扣代缴,改为支付机关履行代扣代缴义务。 一些企业由于对政策理解不正确,不能正确履行代扣代缴义务,导致欠税。
如劳务报酬所得,按照以往的做法,个人到税务机关******发票时,要现场缴纳个人所得税。 新的个人所得税法实施后,应当由支付所得的单位在支付时代扣代缴个人所得税,一些企业无视这一规定,没有履行代扣代缴义务。 这种情况下,经税务机关检查发现,税款由企业支付,记入营业外支出,在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。
3、职工税后工资的正确处理方式。
有的职工在与公司签订劳动合同时,约定税后工资,个人所得税由公司承担。 例如,承诺税后工资为每月2万元。
在这种情况下,正确的处理方法是将税后工资换算成税前工资。 在税前工资的基础上,扣除社会保险、公积金、各类专项附加扣除、个人所得税等,计算出税后工资2万元的税前工资金额,将这个数字作为工资费用进行会计处理即可。 税前工资计算公式:
(税前工资-5000-社会保障公积金等)税率-扣除数=2万。
新的个人所得税法实施后,计算比较复杂,需要经过多次测算才能得到准确的数据。
张总监 13826528954
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