公司收到发票不抵扣如何做账(但是还未抵扣应该怎么做会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-03-25 09:24:02

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不打算抵扣认证进项税，做进项税转出。如果可抵扣的进项税额较多，则应纳税额为负数。具体做法如下：

1.收到进项：借：应交税费-应交增值税(进项税)。

2.开具增值税发票：贷：应交税金-应交增值税(销项税额)，销项-进项=本月应交税金(销项和进项在应交税金-应交增值税科目，余额可以为正，也可以为负。月末余额应转入：应交税金-未交增值税，月末应交税金-应交增值税科目余额应为0)。

3.如果月末《应交税费—应交增值税》账户余额为正(余额在贷方)，则：借：应交税金-应交增值税(未交增值税转出)贷：应交税金-未交增值税。

4.如果月末账上的余额为负，做一个相反的分录。如果《应交税费—应交增值税》月末余额在借方，说明下个月要保留余额；如果月末舒名号123余额在出借人账户，余额就是本月应纳税额。

5.交税后：借：应交税金-未交增值税-已交增值税贷：银行存款。

这是两码事。一般纳税人领取专用发票暂无抵扣证明。一是不含税金额记入相应的成本或费用，税额记入待扣除的核定税额。

认证时，待抵扣的进项税额在投入小于产出时，由未缴增值税转出至未缴增值税。当它大于时，不要处理它，让它过去。(一般来说每个会计都不一样，所以我不需要认证抵扣，我会自己新建一个要抵扣的科目，可以区分退回的进项和未退回的估价进项，这样进项税就不会太乱了)。所以不是说发票不认证，这个发票就不入账。

当期增值税不认证也没关系。增值税专用可以在有效期内认证。

当月未认证会计分录：借：原材料/库存商品应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额；贷：应付账款/应付款项下月认证会计分录：贷：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-待抵扣进项税额