旅游公司开票综合费怎么做账(旅行社开的机票费发票怎么入账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:52

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1.旅游业替代机票属于代理服务业，代理服装收入在会计上属于劳务收入提供，税法上属于代理服务业，根据代理服务业需要缴纳营业税、税率5。

2.代理机票部分收入，要作为主营业务收入或其他业务收入，不能作为营业外收入。

3、收入票或门票不影响收入决定。你去超市买商品不是所有顾客都需要发票，不开发票的商品销售也是收入。

4、预进口账户，怎么洗账户？借方：预收贷款贷款：营业税及追加贷款：主营收入或其他业务收入贷款：缴税-缴纳营业税：税费-城建世代输出：税费-教育附加费

旅游综合收入等于基本旅游收入和非基本旅游收入。基本旅游收入是指旅游部门和*********门为旅行者提供旅游设施、旅游物品、旅游服务等的货币收入总和，即旅行者在旅行过程中需要支出的费用、交通费、食宿费、游览费等。

一般来说，基本旅游收入按旅行者人数、停留时间成比例变化，因此可以大致衡量一个国家或地区旅游业的发展程度。

非基本旅游收入是指其他相关部门向游客提供设施、物品和服务而获得的货币收入。也就是旅行者在旅行过程中可能发生的消费支出(如邮政通信费、医疗费、维修费、咨询费、购物费等)。

非基本旅游收入根据旅行者的支付能力、爱好和爱好有很大的灵活性。

非基本旅游收入也会受到游客人数和停留天数的影响，但不会以同样的比例关系出现。

这些旅游业财务都应该可以。快做收藏处理方法吧！一、产业条例

旅游服务属于生活服务业，最新营改增中规定。

示范纳税人可以提供旅游服务，选择可以获得的全额和价格外费用，扣除支付给其他收购团旅游企业的旅游费用，收取旅游服务购买者，扣除其他单位或个人的住宿费、伙食费、交通费、签证费、门票费后的余额，支付销售额。

二、公式和税率

试点纳税人提供旅游服务选择差额税的，除销售额中扣除的费用外，还可以扣除其他合格进项税。

旅游业差额应税销售额=取得的全额和价格外费用-支付给其他收购团旅游企业的旅游费用和旅游服务购买者，支付其他单位或个人的住宿费、伙食费、交通费、签证费、门票费等。

当期销项税=销售额(1 6) 6

小规模纳税人：增值税=销售额(1 3) 3

三、开票

其中，选择差额征税方法计算销售额的示范纳税人，对旅游服务购买者征收和支付的上述费用，不能按规定开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

最近营改增施工报告中指出：“按照现行行政政策规定，以差额课税方法缴纳增值税，不能全额开具增值税发票政部税务总局另行规定的除外)，纳税人自行开具增值税发票或税务机关开具增值税发票时，通过新系统的差额课税发票功能输入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，将自动计算税额和不含税金额。

四、会计处理

(一)一般纳税人差异课税的会计核算

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定，如果销售额中可以扣除相关费用，则应在“应纳税税3354应计增值税”科目下添加“销项税税额扣除”一栏，以记录该企业因规定的扣除销售而减少的销项税。企业接受应税服务时，按规定允许扣除销售额而减少的销售额税。日记帐如下：

借项：应纳税额——应纳税增值税(销项税税额扣减额)[实际付款或未付金额与上述增值税额之间的差额]

主要业务费用[实际支付或支付金额]

贷款：银行存款/应付款

假设a公司属于一般纳税人，含税销售额要按6进行价格税分离。

1.获得旅游服务收入时的会计处理

借款：银行存款

贷款：主要业务收入

缴纳税金-缴纳增值税(销项税)

公司旅行服务分包付款时的会计处理：

借款：主营业务费用

应税大象税——增值税(销项税税额扣除)

贷款：银行存款

3.住宿费、伙食费、交通费、入场费入帐时会计处理：

借款：主营业务费用

应税大象税——增值税(销项税税额扣除)

贷款：银行存款

(二)小规模纳税人差异征税的会计核算

文件规定：小规模纳税人提供应税服务，销售额中可以扣除相关费用的情况下，按规定扣除销售额减少的应计增值税应直接消费“应税3354应纳税增值税”科目。企业接受应税服务时，应按照规定允许销售扣除，缴纳减少的增值税。日记帐如下：

借方：缴纳应税——增值税[实际支付或未支付的金额与上述增值税的差异]

主要业务费用[实际支付或支付金额]

贷款：银行存款/应付款

假设a公司是小规模纳税人，含税销售额要按3进行价格税分离。

1.获得旅游服务收入时的会计处理：

借款：银行存款

贷款：主要业务收入

缴纳税金——增值税

公司旅行服务分包付款时的会计处理：

借款：主营业务费用

缴纳税金——增值税

贷款：银行存款

3.住宿费、伙食费、交通费、入场费入帐时会计处理：

借款：主营业务费用

缴纳税金——增值税

贷款：银行存款

五、纳税申报

一般纳税人根据营改增示范属于最新规定的情况：

在决定销售一般纳税人销售服务、房地产和无形资产、服务、房地产和无形资产时，如能从按照有关规定取得的全部价格和非价格费用中扣除价格，则应填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》(服务、房地产和无形资产扣除项目明细) (以下简称“附表3”)。

附表3第5栏为「现行实际扣除额」，应等于《附列资料（一）》(现行销售明细) (以下简称「附表1」)第12栏「服务、物业及无形资产扣除项目现行实际扣除额」。附表1第14栏应为「扣除的销项税」，应等于《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》(以下简称「主表」)第11栏「销项税」。

ps:小规模填写付款清单相应的扣除即可。另外，想要征收差额的纳税人必须向税务机关申报。否则，不能征收差额。不用文件，全额纳税，像生活服务业一样就可以了。

旅行社详细是差额详细，可以用来抵消成本表的发票有机票、租车、住宿费、门票等这几项。会务费不属于旅行社的主营业务，可以用来抵消费用的票据较少。会费的进项税额不能扣除

1.会务费顾名思义，内容很多，包括召开会议产生的所有合理费用、会议资料费、交通费、车费、伙食费、住宿费等，因此，根据目前比较普遍的运营方法，很容易出现漏洞、漏雨，引起一系列思考和思考。

2.从会费的定义内容来看，会费属于营业税征税范畴，营业税没有进项税，因此不存在进项税可以抵扣的问题。

3.会费收到增值税专用发票是开票错误，不能扣除进项税额。

可以作为费用使用。为了避免税务风险，必须在发票和合同条款中注明或约定部分内容。

1.该旅行费用发票与收入取得直接相关，因此可以根据《企业所得税法实施条例》进行税前支出。但是，出于安全原因，发票注释栏中可以注明某一日期某一会议的客人。贵公司和旅行社签订合同，贵公司支付费用，旅行社提供服务需要明确达成协议，但具体的服务对象是贵公司来参加会议的客户。

2.请同时明确与客户签订的合同及报价单文件。收到的会议服务费用包括代收旅行社的费用。这样，这部分旅行社费用可以作为价外费用，根据会议服务收入开单，根据会议服务开具发票。

3.与旅行社及客户形成完整的链条，有文件资料，可以证明规避了税收风险。