刚开业的公司出纳怎么做账(出纳怎么做账清晰明了)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 09:36:13

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出纳负责登记现金日记账和银行存款日记账，其他账簿由会计负责。每天根据会计编制的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。记账完毕后，清点现金，做到账实相符。每月根据银行对账单，和登记的银行存款日记账进行勾对，做好余额调节表。

我是凡华丽人，很高兴能回答你的问题。分享下我的想法，请大家多多指教。

新成立的公司，取得营业执照后，去银行办理本公司的基本户，这个需要一段时间的等待，基本户审批下来了，到当地税务局签约税款代扣代缴协议，办理需要的相关资料可咨询当地税局前台，购买税控盘或者金税盘，领取发票，到银行签约社保代扣代缴协议。制定公司的财务管理制度。

选择一款合适本公司的财务软件，比如金蝶或用友，版本有很多，合适就行，了解本公司的经营的范围，核定的税种有哪些，缴纳期限是怎样，税率各是多少，有没有相关的优惠政策。账务处理方面，每个月都差不多：费用报销单的审批，发票的开具，相关凭证入账，出具财务报表，税务的申报。

做财务需要一个系统学习的过程，经验的积累，如果没有相关经验，可以到相关培训机构学习实战课程，可以事半功倍哦，以上想到的希望对你有所帮助，祝你工作顺利！

1、开立基本户：

（1）在办理基本户之前，多走访几家银行，比较各大银行的对公业务的收费情况，服务态度，开户速度的快慢程度以及网点的便利程度。确定好选择的银行后，选择离办公地较近的网点，方便以后办公，有的银行当天还办不了，需要提前预约的。到柜台咨询时银行工作人员会给一张所需材料和费用的清单。

（2）开户需要的证件如下：营业执照正本（三证合一）、法人身份证原件，财务章，公章，法人章。如果是经办人去开户，就还要经办人的身份证，还要一份由公司法人签字同意的授权书。

（3）银行开户流程细节：

1）到银行交验证件：如实填写《开立单位银行结算账户申请书》，并加盖公章。

2）银行送报人行批准核准；

3）约5-10个工作日后，人行核准并核发《开户许可证》，开户行将《开户许可证》正本及密码、《开户申请书》客户留存联交与签收。

2、确认企业准则： 企业使用的会计准则以企业性质为主，一般的使用企业会计准则，小企业适用小企业会计准则，金融企业适用金融企业会计准则，现在使用最多的应该是企业会计准则，因为一般企业更多。

3、去税务局备案：带上营业执照（三证合一）等资料，分别去国税、地税录入公司信息，并去专管员处报道，登记公司相关资料。

（1）报送资料：

1）加载统一社会信用代码的营业执照及复印件

2）办税人员是法定代表人的出示本人身份证原件，办税人员是财务负责人或被授权的其他人员的，出示本人身份证原件《办理税务事项授权委托书》原件；办税人员是税务代理人的，出示本人身份证原件，税务代理协议原件

3）发票专用章（需购买发票的要准备）

4）纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

5）财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用财务软件记账的纳税人)

6）银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件

7）公章

（2）报送流程：

1）先去银行开户，并签订扣税协议。

2）到国税报到，填写公司的基本信息

3）报到后，持扣税协议找税务专管员办理网上扣税，办理后核定缴纳何种税种（一般是营业税和附加税），然后会给公司一个用户名和密码。和税务局签订的网上扣税，如有国税，则国税地税都要办理；若无国税，则只需要办理地税即可

4）地税报到，填写相关信息。

5）购买发票。加载统一社会信用代码的营业执照及复印件。

（3）办理流程：

补录信息（纳税人信息采集表）→实名办税信息采集→税种认定→[（如需开发票）发票票种认定→税控开票设备发行→发票领用]→财务会计制度备案→银行存款账户账号报告→三方报税协议签订。

备注：

如不需购买发票中括号加粗内容不需要办理，后期需购买发票时再行办理。

4、制定企业财务管理制度，包括授权管理办法、财务核算制度（核算体制、会计政策、会计科目、报表种类等）、现金及银行存款管理制度、存货及固定资产管理制度、往来结算管理制度、销售收入管理制度、成本及费用管理制度、财务工作岗位职责等制度，根据公司实际情况制定。

5、建账：

（1）常用的会计科目：现在大多数是在使用财务软件，手工记账的已经很少，一般来说，包括以下科目：现金、银行存款、其他应收款、应收账款、预付账款、原材料、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）、固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产、长期待摊费用、短期借款、预收账款、应付账款、应付工资、应付税金、其他应付款、其他应收款、长期借款、实收资本、盈余公积、利润分配、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、主营业务税金及附加、财务费用、营业费用、管理费用、营业外收入、营业外支出、所得税等。

（2）账簿：总账、明细账、银行存款日记账和库存现金日记账，固定资产卡片账等。

6、做账流程：

（1）收集原始凭证，包括开业以来的所有业务票据。

（2）整理这些凭证，审核无误后填制记账凭证。

（3）根据会计凭证登记账本，如没有特殊要求，现在一般都是在财务软件里打印出来即可。

（4）做出财务报表 。

（5）纳税申报

准备工作：

出纳第一天工作基本都是熟悉公司报销流程，交接。

这个注意，1.交接时候现金多少盘好了，跟现金日记账核对好了。

2.银行账跟企业网银核对好了，别光看日记账，一定上网银看看帐户实际多少钱。

3.对于未达账项，最好亲自做余额调节表。这样你能了解到哪笔没到，哪笔没支，也对之前的往来有个熟悉度。

4.报销流程记下来，必须见着几个老总签字，几个主管签字。领款人要签几个字。少一个咱都不给钱。

5.问问银行备用金一次能提多少。月底有没有规定备用金不超过多少。

6.问清楚了每月必做的事情，就比如几号之前必须交电话费，几号必须交电费

7.问清楚了公司跟银行签了什么代扣代缴协议，比如社保，公积金什么的。

2.收入按企业规定存银行。记得收入没存银行时候，拿个袋子另外放起来，别跟备用金混一块。

3.各种费用报销

4.月底发工资，有公司个税也是出纳申报。

5.交各种费用。这个每个公司不一样，但基本都是电话费，电费什么的。

6.有时间就盘盘现金银行被。看看钱对不对。

7.各种税费缴纳。这个就是每月个税，营业税什么的。让会计去报，报完了给你打个表，地税有个缴款专用的单子，照着会计给你的表填。填完了盖人名章财务章给开户行就行。

新公司银行存款和现金日记账期初数余额是零,登账时,栏填,期初余额,金额栏填0.

新公司的库存现金日记账与银行存款日记账业务如下:

1、新成立的公司没有期初金额,验资收入的款项存入银行是本期发生额,凭证要写验资款存入分录要这样做的:

借:银行存款(验资款金额)

贷:实收资本(验资款金额)

2、因为是新成立的公司,新建的账,所以现金是没有期初金额的,如果有现金进账.可以做本期的账务,同样也是:借:库存现金

贷:银行存款(去银行提款)或收到和销售有关的项目就贷主营业务收入等