应交税费会计科目明细代码,应交税费会计科目明细代码是多少

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:29:16

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  2107

营业税金及附加需要设置二级科目吗

;的分析如下:

一般情况下，企业不需要在 "营业税及附加。

1.是否设置 "营业税、城建税、教育费附加及堤围防护费欠 "营业税及附加费看你所在企业会计确认的收入和税法确认的收入是否不一致。一般情况下，企业不需要在 "营业税及附加，但企业往往存在会计确认的收入与税法确认的收入不一致的业务。从企业管理的需要出发，也可以在 "营业税及附加。例如，房地产开发企业，在预售商品房的情况下收取客户 预付款，会计不认收入，税法却把它当成收入，他们要交营业税和附加费。

2.营业税金及附加:反映企业主营业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加。在填写本指标时，应注意新税制实施后，会计法规规定应交增值税不再计入 "主营业务税金及附加，一般纳税企业和小规模纳税企业都应在 "应交增值税清单 "。根据 amp中相应指标的累计数填列损益表及财务报表今年的企业会计。

3.城市维护建设税和教育费附加是附加税，按照企业当期实际缴纳的三项税加起来的税额的一定比例计算。

4.根据财经〔2016〕22号文件规定，科目名称为 "营业税及附加被调整为 "税和附加费 "经过对 "营业税改征增值税。

5.房地产开发企业预售商品房的会计处理和税务处理:

(1)预收账款，会计不确认收入。借:库存现金贷款:预付款-—xxx客户。

(2)税金:应交税金-应交营业税:应交税金-应交城建税:应交税金-教育费附加贷款:应交税金-银行存款。

(3)核算确认收入时，借记:预收账款-—xxx客户借记:库存现金:营业税及附加(可根据管理需要设置明细科目)贷:主营业务收入贷:应交税费-应交营业税(冲减应交税费明细科目)贷:应交税费-城建税贷:应交税费-教育费附加贷:应交税费-堤围费。

(4)结转成本贷款:主营业务成本贷款:开发产品。

扩展信息

1.营业税金及附加:反映企业主营业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加。在填报该指标时，应注意新税制实施后，会计法规规定，应交增值税不再计入 "主营业务税金及附加，一般纳税企业和小规模纳税企业都应在 "应交增值税清单 "。根据 "损益表及财务报表本年度企业会计填写该栏。

2.城市维护建设税和教育费附加属于附加税，按照企业当期实际缴纳的三项税所加税额的一定比例计算。

3.根据财经〔2016〕22号文件规定，科目名称为 "营业税及附加费被调整为 "税和附加费经过对 "营业税改征增值税 "。

4.本科目核算企业经营活动中发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费； "营业税及附加费损益表中的项目调整为 "税和附加费项目。205月1日之前，是 "四小税 "(房产税、土地使用税、车船税、印花税)在 "管理费用 "，并调整为 "税和附加费 "205月1日之后。

5.营业税金及附加反映企业主营业务应负担的消费税、资源税、教育费附加和城市维护建设税。

6.营业税是国家对提供各种应税服务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的税。营业税的计算方法是营业额或交易额乘以相应的税率。

7.消费税是指国家为了调整消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，然后征收一种消费税。消费税在价格之内征收，企业缴纳的消费税计入销售税，冲减产品销售收入。

参考:百度百科-营业税及附加

个人所得税哪里可以查

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