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2023-02-21 09:27:44
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内容摘要:会计处理如下1、员工发生工伤事故后,借入员工垫付费用分录(其他应收款)保险公司/社会保险贷款)现金/银行存款2...
会计处理如下1、员工发生工伤事故后,借入员工垫付费用分录(其他应收款)保险公司/社会保险贷款)现金/银行存款2、保险公司或社会保险赔偿公司垫付的药费)全额支付时)借入分录)银行存款借不全额支付保险公司或社会保险的药费日记帐) (银行存款/管理费/支付福利费) (由公司负担部分) )贷项:其他应收款---保险公司/社会保障需要注意。 内资企业单位负担的药费计入“应付福利费”科目;外资企业单位负担的药费计入“管理费---福利费”科目。
1 )现金剩余资金)回收剩余资金,借记“库存现金”,贷记“未清财产剩余资金”帐户,处理批准后,支付给相关人员或公司的,计入“其他应付账款”帐户。 无法确定原因的,计入“营业外收入”科目。 损失现金的,计入“未清财产损失”科目,贷记“库存现金”科目,经批准处理后,由责任人赔偿,或属于保险公司应赔偿部分,计入“其他应收款”科目; 无法确定原因时,计入“管理费用”科目。 2 .盘点资产损失(1)计提盘点资产的企业计入财产盘点资产的盘点资产,根据《盘点资产申报表》记载的金额,建立会计分录。
贷(原材料、周转材料、库存、商品等贷)未清财产损失——未清流动资产损失(未清流动资产损失),通常是企业日常收发计量、计算不当造成的,即正常损失,剩余库存可以抵消管理费,按规定程序
借)未清财产损失——未清流动资产损失贷)管理费用)2)库存亏损企业根据《库存盘点申报表》对亏损的库存生成会计分录如下:
借(未处理财产的损失(未处理流动资产的损失)借)原材料、周转材料、库存商品等未处理的库存,根据未处理的原因,根据不同情况进行转移。 定额内损失及库存日常收发计量上的失误,即正常损失,经批准后转入管理费用。 借(管理费用贷)未清财产损失——未清流动资产损失对过失人应当赔偿的损失,应当作如下分录:
借(其他应收款坏账)未清财产损失——未清流动资产损失因自然灾害等不可抗力造成的库存损失,即非正常损失,分录如下:
借(营业外支出(非常损失贷记)未清财产损失溢出)未清流动资产损失溢出无法收回的其他损失,经批准记入“管理费”科目。 借(管理费贷)未清财产损失额——未清流动资产损失额因管理不善等原因毁损的,应当转出相应的进项税额。 3 .固定资产盈余企业在盈余固定资产时,应首先确定盈余固定资产的原值、累计折旧额、固定资产净值。 根据确定的固定资产原值借记“固定资产”,贷记“累计折旧”,贷记“上年度损益调整”。 计算下一步应纳所得税费用,计入“上年度损益调整”科目,贷记“应交税金——所得税”。 接着追加提交盈余公积,借记“上年度损益调整”科目,贷记“盈余公积”; 最后调整利润分配,借记“上年度损益调整”,贷记“利润分配——未分配利润”。 固定资产亏损造成的损失应当计入当期损益。 企业在资产清查中计提亏损的固定资产,按照计提亏损的固定资产账面价值计算为“未清资产亏损——未清固定资产亏损”科目,按照计提的累计折旧、“累计折旧”科目,按照计提的折旧准备计算为“固定资产减值准备”科目按管理权限审批后处理的,按可收回的保险赔偿或过错方赔偿,借记“其他应收款”科目,按应计入营业外支出的金额,借记“营业外支出损失——日元”科目,贷记“未清财产损失”科目
根据企业财务通则的规定,企业发生的赔偿费用是与企业正常生产经营活动无关的费用,按规定计入营业外支出。 与此相关,企业违约造成的损失也被计入营业外支出。 这些费用在企业缴纳所得税时,不得依照税法规定在税前扣除。
因此,企业各级管理人员和员工应恪尽职守,尽量避免赔偿违约。
企业也要完善相关内部控制制度,惩治造成赔偿和违约的责任人,减少损失。
企业赔偿职工的工伤赔偿可以按营业外支出科目计算。
二、具体会计处理如下。
1、工伤事故发生后,为职工垫付医疗费:
借:其他应收款--- -保险公司或社会保险
信用:现金(或银行存款)
2、保险公司或社会保险赔偿公司垫付的药费(全额支付的) :
借:银行存款或现金
信贷:其他应收款--- -保险公司或社会保险
3、企业支付费用时:
借:营业外支出-工伤赔偿
信贷:银行存款或现金
会计处理专业
付款时租用其他应收款-保险公司
其他应收款-个人赔偿部分
管理费用(如果票据的某部分不够) ) )。
出借现金
从保险公司领取赔偿金并借银行贷出其他应收款(一般保险公司要修理发票原件,最好留存复印件)。
在收到个人赔偿金时以现金贷出其他应收款-个人赔偿金
张总监 13826528954
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