金融服务公司会计做账(公司上市融到了钱财务怎样记账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:45

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收到融资资金的会计处理，

1.公司收到投资款后，在收到银行的收款通知后，可以做如下账务处理。

借：银行存款，

贷款：实收资本、股本、

2.投资金额超过认缴的注册资本和股本的，超出部分计入资本公积。

借：银行存款，

贷款：实收资本、股本、

贷：资本公积，

3.如果付款来自债务融资，

借：银行存款，

贷款：短期贷款、长期贷款、应付债券等。

融资是指为获得资产而采取的货币交易手段。

直接融资，又称“直接金融”，是指以股票和债券为重要金融工具，不需要金融中介介入的融资。

但是这一系列工作被拆分成几个流程，每个流程又拆分出几个业务组，每个组只负责单个业务的数据。真的有很多方面。我举几个大概的例子：信贷、信用卡、会计管理、财富管理，我们俗称的金融产品。有大流程，比如公司征信、个人征信、总账管理、应收应付、现金等等。

合同、贷款期限类型、贷款时间、贷款金额、贷款、收款人账户、贷款催收时间、贷款利息结算是贷款公司会计至少要注意的基本事项。

贷款以逐笔核实的发放。所谓逐笔核实，就是借款人根据借款合同逐一填写借条，信贷员逐一审核，然后一次性发放，约定期限，一次性或分次归还的一种贷款。贷款发放时应一次性划入借款人的银行结算账户，收回时由借款人开具支票，通过银行转账办理。一般按月(季)收取贷款利息，部分随本金支付(即偿还本金的同时结清利息)。

一、贷款发放的会计核算。

借款人申请贷款时，首先向公司提交贷款申请。经调查、审查、批准、认可，双方约定贷款金额、期限、用途、利率，签订借款合同。借款合同签订后，借款人应填写借款凭证一式四份。其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联贷方留存，第四联借据。客户应在第二、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部审核，授权人签字后，送会计部办理贷款发放手续。

会计部门收到借款凭证后，应认真审核各栏填写是否正确，大小写金额是否一致，印鉴是否合规，是否有相关审批意见。审核无误后，应作如下处理：

填写转账支票交给客户(网银汇款或银行柜台汇款转账)，根据相关凭证进行账务处理。会计分录如下：

借款：短期贷款-XX贷款户

贷：银行存款(现金)

第四联“借据”由会计部门保管，按到期日排列保管，以便按到期日收回贷款。

二。到期收回贷款的会计处理。

贷款的及时回收是贷款会计的重要组成部分。会计部门应该经常检查贷款收据的到期日。贷款即将到期时，应与信贷部门联系，信贷部门会通知借款人准备还款资金，按期还款。客户将还款支票(或现金)交给会计部门。如果是支票，会计收到后会给客户一张收据，注明“今天收到XXX寄来的还款转账支票，出票人是XXX，金额是XXX，支票号码是XXX”。支票会及时存入银行，贷款也可以

借：银行存款(现金)

贷款：短期贷款-贷款户

三。贷款展期会计。

当借款人因故不能按时归还贷款时，短期贷款必须在到期日前向信贷部门申请展期。但每笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过原贷款期限。对于展期贷款，以展期合同约定的全部贷款利率为准。展期申请经信贷部审核同意后，借贷双方签订展期协议，信贷员填写《贷款展期凭证》，一式三份。借款人签字，公司内部授权人签字后，一份留存备查，另两份作为贷款展期通知，交会计部办理贷款展期手续。会计部收到书名号123后，应审查以下内容：相关签名、印鉴是否齐全；展期贷款金额是否与贷款凭证金额一致；延期时间是否超过规定时限，是否为首次延期；展期利率确定是否正确。审查无误后，将一份贷款展期凭证退还借款人保管，另一份贷款展期申请书附在原始收据上，展期后按还款日整理保管，不办理过户手续。

四。逾期贷款的会计处理。

借款人未申请展期或未经同意未按时还款的，贷款逾期，银行应将贷款划入逾期贷款账户。借款凭证应在“于年月日转入逾期贷款”字样后单独保存

5.贷款利息的核算。

公司向企业、单位和个人发放的各类贷款，应按规定收取利息。贷款利息的计算分为两种：定期结息和还本付息。一、定期结息。利息按季(月)定期计算，每季度最后一个月(月)的20日为结息日。会计人员根据贷款金额和实际使用天数计算利息基数，即每户利息基数=贷款金额实际使用天数。根据利息基数计算利息。计算公式为：应收利息=利息累计(月利率30)。计算完利息后，编制一式三份的利息计算清单。其中，第一联作为贷款账户的借方凭证，第二联盖章作为借款人账户的付款通知，第三联代替“利息收入”账户的贷方凭证进行转账。其会计分录如下：借：应收利息3354贷：利息收入3354贷款利息收入借：银行存款(现金)贷：应收利息3354贷款科目。随着资金的收益，它也被称为逐一结算利息的。贷款到期时，借款人应计算从放款日至还款日前一天的贷款天数，然后用下列公式计算利息。应收利息=还款金额天数日利率(月利率/30)。借款人在贷款到期前偿还本息的，仍按原借款合同约定的利率计算利率，但期限应按实际贷款期限计算。

三。逾期贷款利息的计算。

逾期贷款利息应分段计算，即从贷款发放之日起至贷款到期日为一个计息期。此期利息既是第一期也是最后一期，利息按照借款时设定的利率计算；从应付款项的次日起至收回款项之日止，这段时间是开始而不是结束，但应加计罚息

2.贷款坏账准备提取率。贷款坏账准备按年初贷款额的1提取。坏账准备年初账面余额高于按贷款余额计提的坏账准备的，应当核销坏账准备；年初坏账准备的账面余额低于按贷款余额计算提取的坏账准备的，应当弥补坏账准备。企业计提的贷款坏账准备计入成本。

3.贷款坏账准备的提取和核销。企业提取坏账准备时，应设置“贷款坏账准备”科目，该科目是各种贷款的抵销科目，登记和提取的贷方数，登记和核销的借方数。如果余额为6笔贷方，说明该笔金额已提取但未核销；如果余额被借记，就意味着冲销的次数大于提取的金额。按规定提取贷款坏账准备时，会计分录如下：

借：营业费用

贷款：坏账准备。

冲销坏账准备时，会计分录如下：

借款：坏账准备

贷款：逾期贷款

已确认核销的贷款坏账在次年收回时，应按收回金额增加坏账准备，会计分录如下：

借：逾期贷款

贷款：坏账准备。

同时：

借：银行存款(现金)

贷款：逾期贷款

4.呆账核销的条件和审批程序。

呆账准备金要按照规定的条件和审批程序报批后才能核销。核销的条件是：借款人和担保人已依法宣告破产，经合法清偿后尚未清偿的贷款。

借款人死亡，或根据书名号123宣告失踪、死亡，以其财产或遗产清偿后未能清偿的贷款。

(3)借款型贷款，即遭受重大自然灾害或意外事故，遭受巨大损失而无法获得保险赔款，且无法部分或全部偿还，或保险赔款清偿后无法清偿的贷款。

借款人依法处分贷款抵押物所得不足以抵偿的贷款部分。

公司董事会决议批准核销的贷款。

借款人有经济偿还能力，但由于某些原因未能按时归还贷款的，不得列为呆账，应积极组织催收。因工作人员失职或其他违法行为造成贷款无法收回的，除追究相关责任人责任外，不得列为坏账，在公司留存利润中逐年核销。

对于需要核销的坏账，应按规定程序办理。申请核销坏账时，应填写“核销坏账损失申报表”，并详细说明，按规定的核销程序报公司董事会审核。董事会收到“坏账损失核销申请表”后，应组织相关人员进行审核并签署意见。如果满足要求的条件，可以核销坏账准备。

二。坏账准备

坏账是指由于各种原因无法收回的应收账款。本公司的坏账主要是指应收且无法收回的贷款利息。公司可按年末应收利息余额的3提取坏账准备，计入当期成本，核销银行坏账损失。

本公司按规定提取坏账准备时，会计分录如下：

借：营业费用

贷款：坏账准备

一般来说，发生不良贷款时，应分别处理贷款本金和应收利息。本金从“坏账准备”科目处理，形成的“应收利息”应作为坏账损失冲减“坏账准备”。其会计分录是：

借：坏账准备

贷款：应收利息3354贷款应收利息

如果已确认和核销的坏账损失以后又收回，会计分录如下：

借：应收利息3354利息r

会计专业侧重于拿到钱后如何管理和记账，除此之外也有很多区别，体现在各个方面。

两个专业的学科也不一样。首先，最大的区别是属于不同的一级学科。大学有很多学科，最大的学科叫一级学科。

非金融机构出借自有资金，一般以其他业务收入核算；如果是借款，利息费用可以冲减，记入财务费用。根据国家会计的有关规定，企业因资金充裕而借入自有资金时，根据企业之间的约定，借入资金的利息收入应按借入资金利息收入的会计规定计入其他业务收入科目，但企业有银行贷款的，可用于冲减银行贷款利息。