金融贷款公司财务做账(金融贷款科目以及分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:45

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  5001

收到的贷款：银行存款贷款：用于还款的短期贷款(或长期贷款):用于财务费用的短期贷款(或长期贷款):银行存款

按照服务企业来说，收入主要是金融服务的收入，成本是服务期间发生的一些费用。金融机构手续费在会计上属于财务费用。1务费用是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各种费用。在财务评价中，工程费用按现行市场价格和财税制度计算。包括企业生产经营过程中发生的利息支出(减去利息收入)、汇兑净损失(部分企业如商品流通企业、保险企业单独核算，不包括财务费用)、金融机构费用、债券印刷费、国外贷款担保费等筹资中发生的其他财务费用等。2.但企业筹建期间发生的利息支出，应当计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用前，或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算的利息支出，应当计入所购资产的价值；清算期间发生的利息费用，计入清算损益。

小贷核算很简单。可以用一般的会计报表。发放的贷款反映为短期贷款，收取的利息反映为主营业务收入。像其他企业一样。要注意以下几个问题：一定要合法收息，不要触碰四条“高压线”，年底提取贷款坏账准备。

合同、贷款期限类型、贷款时间、贷款金额、贷款方式、收款人账户、贷款催收时间、贷款利息结算是贷款公司会计至少要注意的基本事项。

贷款以逐笔核实的方式发放。所谓逐笔核实，就是借款人根据借款合同逐一填写借条，信贷员逐一审核，然后一次性发放，约定期限，一次性或分次归还的一种贷款方式。贷款发放时应一次性划入借款人的银行结算账户，收回时由借款人开具支票，通过银行转账方式办理。一般按月(季)收取贷款利息，部分随本金支付(即偿还本金的同时结清利息)。

一、贷款发放的会计核算。

借款人申请贷款时，首先向公司提交贷款申请。经调查、审查、批准、认可，双方约定贷款金额、期限、用途、利率，签订借款合同。借款合同签订后，借款人应填写借款凭证一式四份。其中：第一联客户，第二联借方凭证，第三联贷方留存，第四联借据。客户应在第二、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部审核，授权人签字后，送会计部办理贷款发放手续。

会计部门收到借款凭证后，应认真审核各栏填写是否正确，大小写金额是否一致，印鉴是否合规，是否有相关审批意见。审核无误后，应作如下处理：

填写转账支票交给客户(网银汇款或银行柜台汇款转账)，根据相关凭证进行账务处理。会计分录如下：

借款：短期贷款-xx贷款户

贷：银行存款(现金)

第四联“借据”由会计部门保管，按到期日排列保管，以便按到期日收回贷款。

二。到期收回贷款的会计处理。

贷款的及时回收是贷款会计的重要组成部分。会计部门应该经常检查贷款收据的到期日。贷款即将到期时，应与信贷部门联系，信贷部门会通知借款人准备还款资金，按期还款。客户将还款支票(或现金)交给会计部门。如果是支票，会计收到后会给客户一张收据，注明“今天收到xxx寄来的还款转账支票，出票人是xxx，金额是xxx，支票号码是xxx”。支票会及时存入银行，等支票到了就可以结清贷款了。据此填写收款凭证一式三份，其中：信贷部第一联、会计账簿第二联、会计账簿第三联交客户，备注栏注明“偿还贷款字样

借：银行存款(现金)

贷款：短期贷款-贷款户

三。贷款展期会计。

当借款人因故不能按时归还贷款时，短期贷款必须在到期日前向信贷部门申请展期。但每笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过原贷款期限。对于展期贷款，以展期合同约定的全部贷款利率为准。展期申请经信贷部审核同意后，借贷双方签订展期协议，信贷员填写《贷款展期凭证》，一式三份。借款人签字，公司内部授权人签字后，一份留存备查，另两份作为贷款展期通知，交会计部办理贷款展期手续。会计部收到书名号123后，应审查以下内容：相关签名、印鉴是否齐全；展期贷款金额是否与贷款凭证金额一致；延期时间是否超过规定时限，是否为首次延期；展期利率确定是否正确。审查无误后，将一份贷款展期凭证退还借款人保管，另一份贷款展期申请书附在原始收据上，展期后按还款日整理保管，不办理过户手续。

四。逾期贷款的会计处理。

借款人未申请展期或未经同意未按时还款的，贷款逾期，银行应将贷款划入逾期贷款账户。借款凭证应在“于年月日转入逾期贷款”字样后单独保存

5.贷款利息的核算。

公司向企业、单位和个人发放的各类贷款，应按规定收取利息。贷款利息的计算分为两种：定期结息和还本付息。一、定期结息。利息按季(月)定期计算，每季度最后一个月(月)的20日为结息日。会计人员根据贷款金额和实际使用天数计算利息基数，即每户利息基数=贷款金额实际使用天数。根据利息基数计算利息。计算公式为：应收利息=利息累计(月利率30)。计算完利息后，编制一式三份的利息计算清单。其中，第一联作为贷款账户的借方凭证，第二联盖章作为借款人账户的付款通知，第三联代替“利息收入”账户的贷方凭证进行转账。其会计分录如下：借：应收利息3354贷：利息收入3354贷款利息收入借：银行存款(现金)贷：应收利息3

逾期贷款利息应分段计算，即从贷款发放之日起至贷款到期日为一个计息期。此期利息既是第一期也是最后一期，利息按照借款时设定的利率计算；从到期还款日的次日起至恢复还款日止，这段时间是开始但不是结束，但要按一定比例加计罚息，加计的罚息也要计入利息收入账户，但要与正常利息分开；逾期支付利息的，按照合同约定计算复利，账务处理等于罚息。

六。贷款坏账准备和呆账准备金

1.不良贷款准备金。

1.不良贷款准备金的提取范围。

呆账准备金是金融企业根据国家规定，按照年初贷款余额的一定比例形成的专项补偿基金。按照惯例，所有的贷款，包括房贷，都有一定的风险，所以提取的范围是各类贷款。

2.贷款坏账准备提取率。贷款坏账准备按年初贷款额的1提取。坏账准备年初账面余额高于按贷款余额计提的坏账准备的，应当核销坏账准备；年初坏账准备的账面余额低于按贷款余额计算提取的坏账准备的，应当弥补坏账准备。企业计提的贷款坏账准备计入成本。

3.贷款坏账准备的提取和核销。企业提取坏账准备时，应设置“贷款坏账准备”科目，该科目是各种贷款的抵销科目，登记和提取的贷方数，登记和核销的借方数。如果余额为6笔贷方，说明该笔金额已提取但未核销；如果余额被借记，就意味着冲销的次数大于提取的金额。按规定提取贷款坏账准备时，会计分录如下：

借：营业费用

贷款：坏账准备。

冲销坏账准备时，会计分录如下：

借款：坏账准备

贷款：逾期贷款

已确认核销的贷款坏账在次年收回时，应按收回金额增加坏账准备，会计分录如下：

借：逾期贷款

贷款：坏账准备。

同时：

借：银行存款(现金)

贷款：逾期贷款

4.呆账核销的条件和审批程序。

呆账准备金要按照规定的条件和审批程序报批后才能核销。核销的条件是：借款人和担保人已依法宣告破产，经合法清偿后尚未清偿的贷款。

借款人死亡，或根据书名号123宣告失踪、死亡，以其财产或遗产清偿后未能清偿的贷款。

(3)借款型贷款，即遭受重大自然灾害或意外事故，遭受巨大损失而无法获得保险赔款，且无法部分或全部偿还，或保险赔款清偿后无法清偿的贷款。

借款人依法处分贷款抵押物所得不足以抵偿的贷款部分。

公司董事会决议批准核销的贷款。

借款人有经济偿还能力，但由于某些原因未能按时归还贷款的，不得列为呆账，应积极组织催收。因工作人员失职或其他违法行为造成贷款无法收回的，除追究相关责任人责任外，不得列为坏账，在公司留存利润中逐年核销。

对于需要核销的坏账，应按规定程序办理。申请核销坏账时，应填写“核销坏账损失申报表”，并详细说明，按规定的核销程序报公司董事会审核。在收到“呆账损失核销申请表”后，direc董事会

一般来说，发生不良贷款时，应分别处理贷款本金和应收利息。本金从“坏账准备”科目处理，形成的“应收利息”应作为坏账损失冲减“坏账准备”。其会计分录是：

借：坏账准备

贷款：应收利息3354贷款应收利息

如果已确认和核销的坏账损失以后又收回，会计分录如下：

借：应收利息3354贷款应收利息

贷款：坏账准备

同时：

借：银行存款(现金)

贷款：应收利息3354贷款应收利息

向银行贷款有三个步骤，

1.借来的钱；

二是支付利息；

第三是还款。在会计工作中，公司向银行的借款可以视为负债，即长期或短期借款。