建筑公司确认完工产值做账(建筑施工会计作帐流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:40

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企业会计的流程(出纳、成本、总账、固定资产)1。基本流程：制单3354凭证审核3354记账3354对账3354其他系统结账3354总账系统结账。2.支付社会保险费：计提社会保险费用时，借：管理费用——职工保险(公司支付部分)其他应收款3354职工保险(个人支付部分)内部交易——XX分公司(全额)贷：用银行存款支付工资时，借：应付工资(按未扣除的社会保险金额)贷：其他应收款3354职工保险(个人支付部分)银行存款或现金(按差额)3。交税：工程款发票开具时，上海的分公司不做账务处理，由上海办事处做。借：应收账款3354施工单位贷：工程结算收入——上海分公司各项目收到办事处按已缴税款开具的收据时，借：应交税费——、应交其他税费——、各种费用及贷款：银行存款(或上海办事处内部交易3354)4、固定资产：采购单据收据3354、“3354资产日常处理增加3354固定资产卡片”3354、固定资产系统生成的凭证3354固定资产增加时，借：固定资产——各部门借款：银行存款(或应付账款)计提折旧，借：管理费用3354折旧费(用于管理部门)工程建设3354项目部借款(用于项目部生产经营):累计折旧5。低值易耗品：根据有关规定应作为低值易耗品核算的，首先计入低值易耗品账户。购买时，借：低值易耗品——特定名称贷：收取银行存款(或应付账款)时，借：项目施工——项目部——办公用品等科目管理费用3354摊销贷：低值易耗品3354特定名称如有人丢失或损坏，应追究相关人员责任，按低值易耗品余额的10计。借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品3354具体名称经研究确定后，借：营业外支出(余额大于补偿差额)现金(或其他应收款3354相关责任人)贷：低值易耗品3354具体名称营业外收入(补偿大于余额差额)自然报废时，余额为10。借：工程建设(或管理费用)贷：低值易耗品3354。具体名称6。库存材料：项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料账户3354。月底，项目部将进行实地盘点，编制材料收发存月报表，送公司财务部成本会计部。成本核算部根据月末余额，将各项目部主要材料的实际使用量和金额作为当月成本进行冲销。7.临时设施：对于按有关规定应核算为临时设施的，第一次使用临时设施的项目部按总造价的60计入项目部成本，第二次使用临时设施的项目部按原总造价的40及拆除、重建临时设施发生的费用计入项目部成本。购买临时设施时：借：临时设施3354具体临时设施贷：银行存款(或应付账款)计入项目部成本：借：工程施工3354项目部3354临时设施摊销贷：临时设施摊销8。无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用寿命内，对账面上的无形资产进行平均摊销。

即借：项目建设(或管理费用)贷：无形资产9。工资福利费计提：根据人力资源部和各项目部每月月底上报的考勤记录，按部门分别计算当月管理人员和现场工人的总考勤天数，3354。根据规定的日工资率，按部门和人员核算当月应计入成本费用的工资和福利费，并制作相关会计凭证。即借：管理费用——项目施工工资(或福利费)——项目管理人员工资、计时工资及福利费；借：应付管理人员工资3354，项目管理人员及小时工资应付福利费；10.项目结算收入确认：每月月底，运营部上报当月产值确认单3354。总账会计根据各项目产值确认各项目部当月的项目结算收入。即借：应收账款3354、施工单位贷：工程结算收入——、各项目部11、计提流转税：根据运营部每月末上报的产值确认单，按项目计算应交税金及其他应付款，即：借：主营业务税金及附加(各项目部)贷：应交税金(各种税金)、其他应付款(各种费用)会计将各项目部当月成本单据所含项目计入相关项目成本。——总账会计将当月发生的所有费用按项目结转到工程结算成本科目的对应项目。即借方：工程结算费用——；各项目部贷款；——的项目建设；项目结转13；结转损益；根据当月所有损益科目的发生情况结转损益；自动生成的凭证有：借方：本年利润贷方发生额的所有明细科目；借方：本年利润借方发生额14的所有明细科目；凭证审核：出纳和成本制作的凭证由总账会计审核；总账会计制作的凭证由财务部经理审核。15.月末结账日核对现金和银行存款的实际账号，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，要找出原因，及时处理。16.记账关账：凭证审核后进行记账，在记账、对账无误且其他系统已关账后，关闭总账系统。17.数据备份：财务软件中的数据要按照公司规定定期备份，由公司网络管理员负责备份。施工企业会计举例说明成本支出流程：录入成本的原始凭证分为材料入库单、分包工程清单、材料倒装单、项目部费用报销清单等。基本流程是：接收原始费用凭证3354，检查审批手续是否完备，原始凭证是否真实合法，金额是否正确3354。1.材料入库单：库管员验收材料，材料入库单——项目部的材料由材料员签字，成本计入——。即借：库存材料(或工程建设)贷：应付账款3354供应商2。分包工程清单：运营部发放分包工程清单3354。成本核算根据分包工程清单进行记录。即借：工程施工3354、各项目部分包工程借款3354、应付账款3354、分包商、材料倒装表：项目部材料员清点库存材料，编制材料收发月报3354。成本核算用于冲销库存材料的数量和金额，差额为当月实际消耗，计入成本。即借：工程建设3354，各项目部材料成本3354，贷：库存材料

1.基本过程

凭证编制——凭证审核3354记账3354对账3354其他系统结账——总账系统结账。

2.缴纳社会保险费和提取社会保险费用时

借：33，354职工保险管理费(公司支付部分)

其他应收款——职工保险(个人支付部分)

——XX分行内部交易(全额)

贷：银行存款

发工资的时候

借：应付工资(按扣除社会保险费前的金额)

贷：其他应收款——职工保险(个人部分)

银行存款或现金(根据差额)

3.确认收入

开具工程款发票时，公司的会计处理：

借：应收账款3354建设单位

预付款(如果有)。

贷款：每个项目的工程结算收入33，354

应交税金——应交增值税(销项10税率)

采购工程材料时

借：工程材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款

纳税时

借：应交税费-各种税费(销项减进项)

贷：银行存款

营改增后，建筑业增值税税率为10(征收率为3)。

4.固定资产

在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”3354收到采购单据——，在固定资产系统生成凭证——，4月底计提折旧3354，与总账系统核对，固定资产系统结算。

当固定资产增加时

借：固定资产——部门

贷款：银行存款(或应付账款)

应计折旧时

借：管理费用——折旧费用(管理部门)

施工——项目部(生产管理)

贷项：累计折旧

5.低值易耗品-1

按有关规定应计入低值易耗品的，先计入低值易耗品账户——，其中90按91摊销法计入相关项目成本3354，另10待低值易耗品报废时核销，转入相关成本。

购买时

借：低值易耗品的具体名称3354

贷款：银行存款(或应付账款)

接收时间

借：工程建设——项目部——办公用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品具体名称3354

如有人丢失或损坏，追究相关人员责任，低值易耗品余额为10。

借：待处理财产损失3354待处理流动资产损失

贷：低值易耗品具体名称3354

在研究并决定处理方法后

借：现金(或其他应收款3354相关责任人)

营业费用(余额大于补偿的差额)

贷：低值易耗品具体名称3354

营业收入(大于余额的差额补偿)

自然报废时，余额为10。

借：工程建设(或管理费用)

贷：低值易耗品具体名称3354

6.库存材料

当项目部采购的主要材料(钢筋、钢材、水泥)计入库存材料科目，项目部在3354年末进行实地盘点。编制材料收发月报，送财务部，成本会计根据月末余额计算各项目部主要材料的实际用量和金额，即为当月成本。

7.临时设施

根据有关规定应作为临时设施核算的，科目——中首次临时设施总价的60计入工程造价；临时设施第二次使用时，总价的40及拆除和重建临时设施的费用计入工程造价。

购买临时设施时：

借用临时设施——特定临时设施

贷款：银行存款(或应付账款)

当输入项目部的成本时：

借：项目部临时设施摊销——，项目施工——

贷款：临时设施摊销

8.无形资产摊销应计

根据自制的计算表，账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即：

借：恩

贷款：应付经理和小时工工资33，354。

应付福利

10.流转税准备金。

根据销售部门每月底上报的产值确认单，按照各项应交税金的比例，逐项计算应交税金及其他应付款，即：

借款：税费(各项目部)

贷：应交税费(各种税费)

其他应付款(各种费用)

1.成本结转

月底前，成本会计将当月各项目部应包含的成本单据所包含的项目，计入相关项目成本。3354总账会计将当月发生的所有费用按项目结转到工程结算成本科目的对应项目。即：

借：各项目部工程结算费用33，354。

贷款：项目建设——项目结转

12.结转损益。

根据当月所有损益科目的发生情况结转损益，自动生成的凭证有：

借：本年利润

贷方金额明细科目

贷方：各明细科目借方发生额。

当年利润

13.凭证审查

出纳和成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14.

月末结账日，核对现金和银行存款的实账，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，查明原因，及时处理。

当报告输出值时：

借：应收账款贷：工程结算确认合同成本时；

借款：主营业务成本-工程施工-合同毛利借款：主营业务收入会计分录格式第一：应先借后贷，借方在上，贷方在下；

第二，贷方的记账符号、账户和金额应该从借方往后移一格，表示借方在左边，贷方在右边。会计分录有两种：简单分录和复合分录，其中简单分录是借贷分录；复合分录有一借多贷分录、一借一贷分录和一借多贷分录。需要指出的是，为了保持科目对应关系清晰，一般不宜将不同的经济业务合并，多借多贷编制会计分录。

但在某些特殊情况下，为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。先展开信息：涉及的账户，分析哪些涉及经济业务的账户发生了变化；

二是账户的性质，分析中涉及的这些账户的性质，即它们属于什么会计要素，是位于会计等式的左侧还是右侧；

第三，增减变动，分析确定这些账户有没有增减，增减金额是多少；

第四，记账方向，根据账户性质及其变化情况，分别确定借记或贷记账户；

第五，根据会计分录的格式要求。

建筑企业必须按照完工百分比法，即实际工作量法确认收入。因为无论其他人做什么来确认收入，都会和实际完成收入不一样。主要有两个影响：1。容易人为操纵收益，财务数据不能真实反映经营情况，造成人为的潜在亏损或盈利。2.税法是按照实际收入来计算税额的，人为操纵收入等于操纵应纳税额，影响或大或小。即使不是偷税漏税，也会有延税的风险。