公司购买商场购物卡怎么做账(公司买了一些超市购物卡发放员工福利)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:13

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公司向员工购买购物卡相关的会计处理和个人所得税可分为以下两种情况：3360

一是用于集体福利，在福利费的额度和范围内。

1.自然增长

借：管理费-福利费

贷款：应付福利费

2.付款(发票)

借：发福利费

贷款：银行存款，现金

不涉及个人所得税！

第二，用于个人消费

在这种情况下，发放购物卡的本质是为了个人消费，不属于集体福利基金的范畴，是工资待遇的标准！你要结合当月工资申报个人所得税！

如购物卡面值与实际交易价格不同，以实际支付金额为准！比如礼品卡面值1000元，实际支付800元，登记需要800元。工资和薪水合在一起，这800块就累加起来了！

会计处理(记录)

借：管理费-工人800

贷款：银行存款800

申报个人所得税时

借：其他应收款-个人所得税

贷款：银行存款

从工资中扣除个人所得税

借：发工资

货物：其他应收款-个人所得税

本公司购买购物卡的会计分录如下：

1)购买礼品卡时

借：预付账户——预付卡

贷：银行存款

(2)当购物卡作为节日福利发放给员工时

借：应付职工薪酬33，354职工福利费

贷：预付账户3354预付卡

借：3354管理费用等福利费。

贷：应付职工薪酬33，354职工福利费。

(3)给顾客送购物卡。

借：管理费用——业务招待费

贷：预付账户3354预付卡

(4)用购物卡购买办公用品、茶水、纸巾等集体福利。

借：管理费用——办公费用

贷：预付账户3354预付卡

根据购物卡的实际使用情况。几乎没有一家公司没有买过购物卡，尤其是到了传统的春节和中秋节。如何正确处理购物卡的购买？关键是确定礼品卡的用途。

1.礼品卡的用途尚未确定。

公司已安排购买购物卡，但用途不明。既然这样，那就先买卡吧。于是我付了钱，买了卡，对方给了我一张增值税普通发票(按照规定，预付卡不能开具增值税专用发票)。

在财务会计中：

借方：预付-预付卡

贷：银行存款

后面购物卡实际使用时，按照实际使用情况进行账务处理。

1.礼品卡是给顾客的。

这种情况很常见。举个例子，我相信很多企业，尤其是民营企业，在节假日的时候，都是出于对客户的礼貌才这么做的。

我曾经在一家房地产开发公司工作。当然，我没有在假期告诉我的客户，但是对于新老客户，一旦成交，我会给老客户4000块钱。这4000块钱不容易会计处理。要求客户代税务机关开具发票并缴纳个人所得税。客户肯定嫌麻烦，不愿意主动配合。后来我们想了一个办法，直接送礼品卡。

对于赠送给顾客的购物卡，进行账务处理时：

借：销售费用

信用：预付-预付卡

这种情况下，客户应缴纳的个人所得税由公司直接承担。

2.发给员工。

逢年过节每个员工发几张购物卡也是常有的事。分发给员工时：

借：应付职工薪酬

信用：预付-预付卡

发给员工的购物卡作为工资薪金所得，由公司代扣代缴个人所得税。

3.用于日常业务往来。

这种情况相当普遍。比如老板很满意对方很快就做好的一件事，就安排人送他一些购物卡表示感谢。当资金发送给另一方时：

借：管理费

信用：预付款-礼品卡

4.用于采购办公用品等。

这种情况很少见。很少有人先买购物卡，再用购物卡买办公用品，这显然给自己带来了麻烦。如果用来采购办公用品等。

借：马

许多企业推出促销活动，为购物卡提供大幅折扣。比如买5万元以上的购物卡，会有3的退款，也就是多了1500元的卡。对于多余的购物卡，也要据实上交公司。

5务不知道目的。

这种情况也很常见。比如老板安排买一张5万的购物卡，买了之后老板直接拿走了2万。不知道是干什么用的，往往也很难开口。在这种情况下，它直接计入管理费用：

购买卡时：

借：预付-预付卡

信用：银行存款5万元。

给了老板20000元的购物卡：

借：管理费2万元

信用：预付-预付卡

逢年过节或员工过生日，购买购物卡等各种预付卡作为员工福利或奖励，是一种非常普遍的现象。此外，预付卡，如购物卡，也用于赠送客户，或各种社交活动。这个过程中的账务处理不当，还可能造成一些不必要的风险！

购物卡销售方作为单用途卡，按照有关规定不需要缴纳增值税，也不能开增值税专用发票。只能开具“不含税”的普通发票。这种“非应税”普通发票不能直接作为费用，也不能直接作为税前费用的合法凭证。

外购卡的购买和使用的核算方法如下：如某企业购买购物卡5万元：

借：预付款-预付卡5万元；

信用：银行5万元。

购物卡的用途不同，使用的记账也不同。这里有一些例子来说明：

1.给员工发礼品卡，作为各种节日或者生日福利。核算方法如下：比如某公司有20名员工领取元旦假期和福利。现在给每个员工2500元的购物卡；

借：应付职工工资-福利费50，000元；

贷：预付账户-预付卡5万元；

注意事项：

(1)购卡发票复印件和员工领取的签名清单作为税前支付凭证；

(2)购物卡相当于现金福利，需要结合工资代扣代缴个人所得税；

2.礼品卡是客户用来维持客户关系的社交娱乐。核算方法如下：借：管理费-业务招待费5万元；

贷：预付账户-预付卡5万元；

注意事项：

需将所购购物卡的发票复印件及相关礼品券作为税前费用凭证，按业务招待费标准(营业收入的千分之五或实际金额的60，以较小者为准)在税前扣除。

3.购物卡用于购买办公用品等。且核算方法如下：借款：管理费用-办公费5万元；

贷：预付账户-预付卡5万元；

注意事项：

用于办公用品等用途的购物卡，可凭取得的发票或购物清单作为税前费用凭证。

4.购物卡用于向客户销售商品或提供服务时，核算方法如下：借：销售费用-促销费用5万元；

贷：预付账户-预付卡5万元；

注意事项：

(1)需将购买购物卡的发票复印件及相关礼品券作为税前扣除凭证，按广告费标准(一般企业为营业额的15，部分企业为营业额的30)税前扣除。

(2)如果捐赠客户是个人，不属于偶然所得，则不需要考虑代扣代缴个人所得税。

购物卡购买相当于预付款，不能直接支付！

购买预付卡或购物卡等预付卡时，应单独设置“预付-预付卡”科目，记录购物卡的购买、使用和余额情况。

目前在金三系统中，我们可以清楚的知道每个企业购买预付卡的具体金额，以及具体是从哪家公司购买的。

如果在核算时没有单独设账，可以根据用途按有关规定入帐，审计时再翻查所有凭证，这样不仅工作量大，而且成本低

以上内容供参考。祝你新年快乐，工作顺利，年终奖多多！