公司筹建期支出没票怎么做账(公司筹建期间发生费用为老板自己垫付，很多没发票，公司基本账户没钱，怎么建账，会计凭证)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:12

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您可以这样做：

发票和收据可以通过其它应付款进行记录和转移。

老板垫付的时候借：现金贷：其他应付款——老板，这样你的账上就有钱了，然后这个账单就可以算进去了。借：开办费等科目。借：现金。

如果没有账单，就不要数了。可以先用excel做统计，后面再说。

你的问题有点混乱。别急，我们一个一个来看。首先了解“开办费”:开办费是指从企业批准筹建之日起至开始生产经营(包括试生产、试运行)之日止期间(即筹建期)发生的费用。包括职工工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、登记费、汇兑损益以及不计入固定资产和无形资产购建成本的利息支出。

筹建期是指企业获准筹建并开始生产经营(包括试生产、试运行)之日。

本质比形式更重要。在世界范围内，只要有证据证明真实经营，就可以记录在案。但是税务局查账可能不同意，需要发票才同意税前扣除。所以尽量拿到合规发票，避免不必要的麻烦~

对于这个问题，我们需要从两个角度和实践中常见的三种情况来考虑如何处理账目，即：

不开发票。是暂时的还是永久的？对应的销售回款最后是回到公司账户还是股东个人腰包？临时无发票，估计收入确认。企业之间的每一笔商业交易都不可能是一条送票线。实践中有很多情况是先发货，客户验收后再开发票，或者客户先付款再开发票。最后主要看买卖双方谁处于比较优势。

根据企业会计准则的规定，是否开票的基本原则不能作为收入确认的依据，如转移风险和报酬。在实践中，只要货物已经交付，并且收到了对方验收的反馈，就可以确认为收入。

但往往很难得到对方的书面验收文件。对于没有标准化需求的中小企业，可以简化为只要商品已经交付，就可以确认为收入。

如果开具发票前已经满足收入确认条件，财务人员需要根据签订的正式合同或销售订单确定销售单价，根据出库单(送货单、验收单)确定商品的销售数量。两者的乘积将计算出要确认的收入金额。

0根据各种数据，临时会计处理的会计分录如下：

借：应收账款3354暂估——a客户500万。

贷款：主营业务收入33,354a，产品500万。

在做这个会计分录的时候，需要注意两点：销售额估算，不需要估算增值税(销项税)；之前已经收到客户的部分款项，不完全确认为应收账款，但需要将一部分预提的应收账款冲回预收账款。0后续开票时，对应凭证以红色核销(负金额表示)，根据发票信息重新入账。

借：应收账款——a-500万客户

贷款：33，354a产品主营业务收入-500万

借：应收账款——a，客户580万。

贷款：主营业务收入33,354a，产品500万。

贷：应交税金33，354，应交增值税(销项税额)85万。

在中小型企业中，销售收入支付到股东个人账户而不永久开具发票的情况很常见。销售货款的资金流无法在公司的银行账户中体现；不需要以公司名义开具增值税发票，即销售单流向在税务系统中无法追溯；另外，未开票对应的商品销售过程的记录没有公开，相当于销售的实际物流，所以无法核查。从三个角度来看，

这种不开发票的行为只能是少数。一个公司一半以上的业务不可能是这样的。比如采购500万元原材料后，产品对外销售收入只有200万元，这样的财务比例是非常不正常的。

这种行为一般只出现在中小企业，财务核算没有要求。如果不仔细分析企业的财务数据，一般很难发现这种错配。

全部成本由公司承担，一部分收入转移到表外，会导致公司的毛利率相对同行业较低。表外收入越多，差距越大。

在分析企业生产能力时，分析结果可能导致生产能力不足，与实际生产现场观察结果明显不同。

不需要开票，资金回到公司账户。一般公司的客户都是个人，公司的大部分业务都属于服务业。即使客户拿到了公司开具的增值税发票，也不能抵扣或报销。

大多数情况下，对方不需要企业的发票。如果客户接受了企业提供的个人消费业务，客户取得的服务发票不能被用人单位报销，所以即使开具了发票，发票对客户基本没有影响。

不需要开发票，但是可以根据服务合同约定的金额、期限等条件确认收入。虽然对于客户来说，不需要开具发票，但是由于规范核算的要求，企业财务必须按规定一张张开具发票。增值税发票三联留在企业。

如果公司的费用没有正式开票，有两种处理方式：1。将没有正式发票的金额记入“其他应收款”，直到有其他发票。借：其他应收款：银行存款/库存现金。2.如果是相关管理人员签字，也可以记入相应的费用，但这部分费用属于白条支付，不被税务认可。年底企业所得税最终汇算清缴时，这部分支出要调整增加。相关费用借款：银行存款/库存现金。3.根据《数明号123》(中华人民共和国公告2011年第34号)第六条规定：企业当年实际发生的相关成本、费用因各种原因不能及时取得成本、费用的有效凭证的，企业在预缴季度所得税时，可以暂按账面金额计算；但在最终结算时，应补充该等费用的有效凭证。

扩展数据

1.在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-10日，向当地主管税务机关申报纳税(其中：所得税为1-15日；个人所得税1-7天)；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。商业企业年销售额达到180万元，生产企业年营业额达到100万元的，必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人是生产和销售烟、酒、汽车、金银珠宝等消费品的单位和个人，是消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳；企业所得税包括在国税缴纳的金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新设立企业所得税；个人所得税是个人存款利息的个人所得税，在国税缴纳。2.在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税(在国税缴纳的除外)、资源税、个人所得税(存款利息缴纳的个人所得税除外)、土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。每月1-10日向当地主管地税机关申报纳税(其中：所得税1-15日；陆地