分公司上交管理费怎么做账(分公司向总公司交多少管理费)

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  好顺佳集团

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  2023-02-16 15:49:23

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要看二级公司的关系。

(1)如果都是独立法人，支付的管理费应该属于利润分配的范畴。分公司：借3360利润分配_支付上级公司管理费借3360银行存款，或与上级公司做相反会计科目核算。

(2)分公司为非法人企业的，仅为上级公司的全资分支机构。虽然核算形式相对独立，但不是独立的核算单位。分公司3360借：管理费3354上缴上级管理费和借3360银行存款或内部交易。上级公司借银行存款3360，借管理费3360，借下级管理费3354(负数填写)。

最后，公司报表合并后，内部收取或上交的管理费冲抵相应明细。

不影响整个公司披露的会计信息的真实性，也不影响纳税。

不会，因为会计信息对外披露时，这些数据会在合并报表时自动抵销。

一般在“管理费用”下设置一个明细：付给上级(分公司)的管理费用和向下级(公司)收取的管理费用，也可以在“利润分配”下设置类似的明细进行核算、汇总和抵销。

要看二级公司的关系。(1)如果都是独立法人，支付的管理费应该属于利润分配的范畴。分公司：借3360利润分配_支付上级公司管理费借3360银行存款，或与上级公司做相反会计科目核算。(2)分公司为非法人企业的，只是上级公司的全资分支机构，虽然核算形式相对独立，但不是独立核算单位。分公司3360借3360管理费3354上交上级管理费和借3360银行存款或内部交易。上级公司借银行存款3360，借管理费3360，借下级管理费3354(负数填写)。最后，公司报表合并后，不影响整个公司披露的会计信息的真实性，也不影响纳税。

关于总公司向分公司收取的管理费，有明确的规定，双方必须按照独立交易的原则进行交易，双方必须签订相关的服务协议，协议中规定了服务项目和如何收取费用。这种情况下，总公司会作为营业收入，分公司作为营业费用，总公司会给分公司开具发票。会计分录如下：

总公司：借：应收账款分公司：借：营业费用

贷：其他业务收入贷：应付账款

根据你说的情况，我分析你们集团不是集体纳税，而是各个分公司分别缴纳所得税。

1.这样，总公司收取管理费时，其他业务收入，除了年末利润总额缴纳的所得税外，还要缴纳营业税、教育费附加和城建税。

2.分支机构可税前列支，账务处理可直接计入“管理费——支付给总部的管理费”。你们总公司要有集团内管理费收取的单据，然后是收取凭证，分公司要有支付凭证。这些都是入门的基础。