个税个人承担公司如何做账(个人所得税可以抵扣企业税吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-15 08:37:52

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  2823

你不能。《数明号123》(国税函〔〕715号)第三项规定，根据现行企业所得税和个人所得税的规定，企业所得税纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人缴纳的个人所得税不得在所得税前扣除。根据上述规定，企业为个人承担的个人所得税不得在企业所得税前扣除。

第一种是你用公司承担的个人部分直接冲抵利润分配，第二种是公司承担的个人部分先计提福利费。两个都不推荐。建议将公司承担的个人社保部分直接加到员工税前工资中，然后根据加出来的数字计算工资。

比如在不考虑员工个人社保负担的情况下，你计提的员工工资是4000，缴纳个税15后实际支付给员工的工资是3985。现在在公司个人社保缴费上加4000(比如400)，按照4400算工资。就是这样。

企业员工代扣代缴个人所得税有两种情况：

一是员工本人承担个人所得税，企业只承担代扣代缴义务；

第二，企业同时承担税收和代扣代缴义务。

个人所得税的应税项目包括以下11项：

1.工资、薪金所得；

2.个体工商户的生产经营所得；

3.企事业单位承包经营、租赁经营所得；

4.劳务报酬所得；

5.报酬收入；

6.版税收入；

7.利息、股息、红利所得；

8产租赁收入；

9产转让所得；

10.偶然收入；

11.国务院财政部门确定征税的其他所得。

工资总额中的下列项目不征收个人所得税：

独生子女津贴；

2.实行公务员工资制度的，不计入基本工资补贴、差额津贴和家属副食补贴；

3.儿童保育补贴；

4.差旅补助和餐饮补助。

根据《数明号123》第八条的规定，所得税的纳税义务人为个人所得税，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定，由全体员工申请全额扣缴申报。

根据税法规定，个人所得税由所得人缴纳，个人所得税仍应由个人承担。所谓个税由单位承担，就是通过增加工资总额来保证员工工资与协议一致。个税实际上是从员工工资中代扣代缴的。

个人所得税的会计分录和会计处理：

1.工资和薪金，总的政策是扣缴，那么付款人的会计处理是

借：应付职工薪酬

贷款：银行存款、库存现金

应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

2.自营收入，自行申报

借方：所得税费用

贷：应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

3.其他收入基本都是代扣代缴。

借：管理费用、应付股利、应付利息等。

贷款：银行存款、库存现金

应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

扩展数据

应付个人所得税的核算：

1.个体工商户生产经营所得的核算，实行营改增征税。

经审计核实的个体工商户应缴纳的个人所得税，通过“所得税”、“应交税金——应交个人所得税”科目核算。计算应纳个人所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应纳个人所得税”科目。

实际上缴仓库时，借记“应交税金——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。将年末所得税科目转入“本年利润”。

2.扣缴单位代扣个人所得税的核算。

据舒明浩123，当才子

但是，应该以某种形式通知纳税人税款已经扣除。扣缴义务人应当设置代扣代缴税款帐簿，正确反映代扣代缴个人所得税的情况，并如实填写税号123和其他有关资料。根据上述办法，扣缴义务人必须设置专门的会计科目，核算代扣代缴的个人所得税。

发放工资薪金(包括基金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位。)应预提个人所得税通过“其他应付款3354预提个人所得税”(或“应交税金3354预提个人所得税”)科目。

公司承担的个税的会计处理与员工自己承担的相同。发放时，分录为：

借：应付职工薪酬3354应付工资

贷：应交税费3354，代扣代缴个人所得税。

银行存款/库存现金(税后工资)

以上分录“应付职工薪酬3354应付工资”是根据税后工资计算的。2019年之前这样处理也没多大关系，计算也比较简单。

2019年1月1日新修订的《数明号123号》实施后，将工资、薪金所得、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得纳入年度综合所得，既复杂又不现实。——根本不是员工实际纳税，所以“定额补贴法”一直被广泛使用。

所谓“定额补贴法”，就是公司和员工协商一个标准。比如张三的个税补贴上限为500元/月，每月提前还款金额不超过500元的，由公司承担，超出部分自行支付。按照规定，平时代扣代缴，不考虑次年年初计算的实际税负。根据上一年度每月扣缴总额，可发放一次性补助金，可与一次性奖金合并发放，也可与次年任意一个月的工资合并发放。

任何工作都可以做得简单或复杂，然而在我看来，大多数具体的事情越简单越容易理解越好，这样才能为更复杂的事情腾出精力。