广汉报税记账(记账报税需要注意哪些事项)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-10 13:49:28

• 

  2611

新公司注册登记，成立之后，必须要在次月开始进行报税，不论企业有没有经营，都要进行做账报税，新公司首次做账报税注意事项如下： 一、新公司成立首次做账内容 1、公司/企业增值税的税额计算; 2、计提地税税金依据税法的相关要求，在计算跟缴纳企业增值税的同时，还需要计提缴纳部分的地税的税金，主要包含了城市维护建设税跟教育费的附加税费，很多地区已经开始计提地方教育费附加了; 3、其它税种的计算与缴纳正常月份，只需要考虑计算企业/公司增值税跟计提的地税税金等税费，不过个别月份例如季度、年末结束的应计算缴纳所得税等税费;依照所在税务机关的要求按照季度或是半年时限来缴纳印花税、房产税、土地使用税等税费。 二、新公司只有地税税种，国税登记是否还要办理 依据《税收征管法》当中对税收的相关规定，新设立的企业须在营业执照领取之后30天以内办理企业税务登记;在实际工作当中，为尽早取得发票并且开始经营，应当在拿到组织机构代码证书之后就立即开始税务登记的办理手续;国税登记到办事大厅国税登记窗口办理;合伙企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。 三、新公司建账时需要哪几个账本 1、与企业/公司相适应;企业/公司规模跟业务量是成正比的，规模比较大的企业，业务也相对会量大，且分工也比较复杂，会计账簿需要的册数也多。

企业的规模小，业务量也会小，甚至是有的企业，一个会计可以处理公司所有经济业务，在设置账簿时就没有必要去设许多账，公司所有的明细账都可以合成一、两本即可以了; 2、通常情况下，建立账簿是为了满足公司/企业的管理需要，为公司管理提供相应的会计信息依据，因此在建账时当以满足管理需要来作为前提，应避免重复设账、记账; 3、按照公司账务的处理程序;企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业选择账务处理程序，就相当于账簿的设置，若是企业/公司采用的是记账凭证账务处理程序，那企业的总账就要依据记账凭证序时进行登记，那会计就要准备一本序时登记的总账。 四、新公司每月会计核算流程 会计核算流程指的是自做凭证起到编制会计报表的这一整个过程，也成为会计循环;通俗点说就是按照原始凭证进行做记账凭证，再按照记账凭证的记明细账，然后汇总，依照汇总表来记总账，最后依据总账来进行报表。一个月的业务就是如此，接下来就是去报税，纳税。

一、新公司记账报税注意事项：一般纳税人报税可有两种形式：一种是纸质申报;一种是网上申报。1、 纸质申报这种方式只针对辅导期的公司，报税时填写五张表格后(一式两份)，带上已抄税的IC卡，交由专管员或值班人员稽核比对认证结果，然后再到申报征收窗口进行报税;2、 网上申报除了辅导期之外的一般纳税人公司，都可以进行网上申报纳税，申报后将反馈结果打印好再到税局清IC卡。二、新公司的报税流程：1、 在月底之前将进项发票进行认证解密;2、 报税前(至少在次月7日前)将销项发票进行抄税;3、 公司本月的开票清单打印出来;4、 进行网上报税。

一、记账：

1.登录收入状况首先将上个月的资产负债表余额按现金、存款、股票、贷款、刷卡、其他负债等项目填入资产负债期初余额栏，再将当月份所有收入，包括薪资、奖金、津贴等填入收入栏。

因多数薪资采用银行自动转账，所以当月薪资款项应填入存款栏，而发票、工作奖金、生活津贴等，除自动转账外，应一并计入现金栏内，以现金增加表示。填妥所有收入项目后做加总，将数据清楚填入收入小计栏，可得知当月收入多少。

2.依类别填记经常性花费将衣、食、住、行、教育、娱乐归类好的凭证按日期填入表中，例如，九月一日花一百元买书，应在教育项目栏内注明日期、品名、金额，在现金栏内表示减少一百元，若以刷卡购得西装一套一千元，在刷卡栏内应填入增加一千元，而非现金栏内，填写时应特别注意。

记录所有消费款项后，简单在六大类后做统计，可明了当月资金主要流向。至于无法归类在六项里的，则填写至其他栏，并依现金增加减少或是刷卡增加的情况来记录。

3.结算收支，计算出新余额填妥所有收入、支出项目后，利用期初余额加上收入减去支出可求得期末余额;分类支出可做为次月编列预算的参考，而现金、存款及刷卡余额可了解手边可用的生活资金是否宽裕。

4.日常存、提款都要留下单据平日存、提款都应留下单据以方便表格的制作，存款时现金减少存款增加，反之则是提款的情况。若是借钱给亲友，现金或存款减少但其他资产增加，因为借给亲友的钱属自有资产。不过，应把握借钱予人要留下借据的好习惯。

5.股票卖出应计算赚赔股票的价格每日变动，股票记账的原则在于，买进时存款减少、股票增加，卖出时存款增加、股票减少，但因买进、卖出之间价格经常不同，当卖出价格大于买进价格是赚钱，当卖出价格小于买进价格则是赔钱，为将赚赔状况真实反应在股票科目上，习惯在卖出时要将买卖价差计算出来，这个动作就是反应赚赔。

6.登录大件物品的购买记录房屋、汽车等资产的购买通常配合贷款，例如，九月十日付首期款20万元购得100万元房子一套，则存款栏将减少20万元，其他资产增加100万元，贷款增加80万元。

整体而言，财务活动记录表能充份记录流量和存量的变动，且当收入、支出及资产负债的净值有具体变化时，可以靠记账的方式充份掌握。

二、报税：

1、增值税

增值税是我国第一大税种，有流水就征收，简单点说，增值税就是对增值额(即：买卖价格之间的差价)征税，它可以避免对同一商品或服务，每一个流通环节的重复征税。

2、企业所得税

企业所得税是仅次于增值税的第二大税收。简单点来理解就是对企业的利润进行征税(严格来说，会计利润和应纳税所得额不同)。

注意：

2022年3月1日，财政部 税务总局发布了关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告。政策规定对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人，小型微利企业和个体工商户，您申报所属期在2022年1月1日至2024年12月31日的以下税费可在50的税额幅度内减征。简单的说就是六税两费可以减半征收，假设以前算下来你需要交100，现在只需要交50。

3、个人所得税

一提到“个人所得税”，大家普遍就是想到自己的工资，其实个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。

4、印花税

作为非常重要的调节税种，印花税无处不在。

————长文警告————

个体户如何记账和报税？这个问题问出了所有个体户的共同心声啊。很多经营者对税务都是谈虎色变，甚至有些从业者因为记账和申报的问题而不敢成立个体。那么今天就着这个问题给你们扒一扒这里的道儿道儿。

首先记账和申报是两码事儿，所以我们要分开来说

记账

国家虽然对个体户明文规定需要记账，但是小伙伴们有没有发现税务很少查账？因为个体户的帐难查，就算查出问题也追逃不回多少税款来。所以稽查人员的目光基本不会停留在个体户的身上。

那么是不是这样个体户就不用记账了？错，帐还是要记得，只不过没必要跟企业一样记复式帐。什么有借必有贷，借贷总相等，那些里我们都太遥远。我们可以简易记账，可以理解为流水账。就是花销和收入，做一下记录，这个记录越详细越好。如果有对应的票据那就更好了，税管员都会觉得你棒棒哒～

但是这个地方需要注意下，你记得的简易帐，最好和你申报能匹配上。比如查账征收的个体，申报表上都会体现你的收入，成本。如果差距很大那就有问题了。

申报

在税务登记后的个体工商户，选择申报方式有两种，一种为查账，一种为定期定额。选择不同的申报方式，申报流程就不一样。

查账征收的个体工商户

选择查证征收的个体工商户，税务给你核定的增值税（图1），个体经营所得税（图2），附加税（图3）都是需要自己填表申报。个体户申报期一般为一个季度，每年1、4、7、10这四个月份做季度申报。每年3月31号之前，对你上一年度的个体经营所得税，做一个年度申报（此时需要填写，个体所得税经营所得纳税申报表B）。

增值税--现阶段政策规定，季度销售额不超过30万的，免征增值税，填写到图1第11栏未达起征点销售额即可。如果销售额超过30万，则需要填写在第三栏税控器具开具普票销售额那。然后15栏算出应纳税额，最后22栏算出本期税额多少。图1 个体经营所得税--所得税说白了就是，你获得利润就要交税，当然没有利润就不用交税。表2 中可以看出第三栏中利润=销售额-成本。销售额就是你开票金额，成本就是申报期内经营店铺所需要的开销，包括水、电、物业、房租、人工、购入成本。当然这些都需要对应的票据，建立账簿，以待税务查验。如果你们的成本较高大于等于销售额，出现亏损或者不盈利状态，那么就没有所得税了。所以，如果查账征收的小伙伴，千万不要每个月都0申报了。自己的成本费用该上报就上报，亏损是可以流转到下个月的。 图2 附加税--附加税是跟着增值税申报的，如果没有产生增值税，那附加税就0申报。如果产生了增值税，则根据表3填报申报表。有的地区还有有一个地方水利附加，这个可以咨询当地税务局。

图3

定期定额的个体工商户

定期定额的个体户就比较好处理了，如果开具的发票金额没有达到定税额度，那就不需要申报，系统自动申报。如果开具的发票金额大于定税额度，则需要去税务更正申报一下。填写单独的个体户定期定额纳税申报表（有的地区没有这个表，可以填写查账征收的表）。

这个地方有的小伙伴会问，如果我开超了定税的额度需要缴税么？问的好！！奖你一根棒棒糖。其实很多地区都有一个个体经营所得税的免税额。比如说青岛为5万的个税免征额，那么一个季度为15万，当开票额≤15万时，什么税也不交。当15万＜开票额≤30万时，缴纳个人所得税。当开票额＞30万，增值税，个税，附加税都需要交。

好了，这两块都给你们扒了一下，如果还有啥问题可以我！拜了个拜～

PS：增值税30万的免税额度是针对每个行业分开计算的。如果你同时从事销售和服务，那就是销售30万，服务30万（适用于查账）。

如果一个人有两处或以上的营业收入，那么在每年还需填报个体所得税经营所得纳税申报表C，进行汇总纳税。

我是daveboter，关注我，咱们每天聊点个体工商户的那些事儿

公司成立后，需要按时报税！现在已经国地税合并了！通常来讲，需要申报的通常是税务局在公司刚成立就已经核定了，您在电子税务局里就能够查询到需要申报的税种！一般来说包含以下税种：

1 增值税，这是正税，也是每个企业的主税之一！通常来说，小规模企业的税率是3，一般纳税人是13，建筑行业是9。小规模企业是季度申报，但每月需要清卡！一般纳税人通常情况下都是月报，每月也需要清卡！

2 企业所得税，这也是正税，每个季度申报一次，次年度 之前进行所得税汇算清缴！

3 个人所得税，通常的企业是代扣员工的工资薪金的个人所得税！这个需要每个月申报！

4 城建税，教育费附加，其他教育附加，这三个税种是依据主税增值税进行申报的。增值税是季报，它们就是季报，增值税是月报，他们就是月报！

5 水利基金

6 印花税

7 残疾人保障基金

8 工会经费或工会筹备金

一般来说上述税种属于大众税种，由于每个地区会有不同规定，所以在小税种上都有差异。现在企业通常都是通过电子税务局进行纳税申报的，每次申报完毕后，可进行查询看是否有未申报的税种，及时进行查类补缺！