公司外部人员机票怎么做账(劳务人员的机票应怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 11:09:44

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企业所得税：企业外聘专家为职工举办培训的，应当取得劳务发票在企业所得税前扣除。劳务合同含“往来机票住宿费”，其劳务发票含“往来机票住宿费”的，可以按照劳务发票在企业所得税前扣除。

差旅费是指在本企业工作或受雇的职工发生的与取得应税所得有关的差旅费，可以用真实合法的票据在企业所得税前扣除。企业为与本企业无关的个人报销的差旅费原则上不得在税前扣除。企业股东、法人或董事因公出差发生的差旅费比照上述政策执行。具体情况建议携带相关资料由主管税务机关判定。

个人所得税：差旅费是指员工因出差发生的住宿费、乘******通工具的费用。企业为非本企业职工报销的住宿费、交通费不是差旅费的一种。个人取得这部分收入需要按照劳务报酬收入代扣代缴个人所得税的法人、股东为了履行工作职责，以实报实销方式取得的有关费用，不征收个人所得税

结合费用发生的具体原因或依据，分不同情况处理。为外国人支付差旅费，其实并不少见。怎么收款？主要考虑业务的关联性。

1、报销的差旅费与企业业务有直接关系。

在这种情况下，根据业务的性质来判断如何收款。

例如，如果客户去本公司出差，为客户报销的差旅费必须记入销售费用。因为它与本公司的销售业务有关。

按照双方合同约定，对方差旅费由我公司负担时，应根据业务性质判断应记入哪些会计科目。如合作单位审计人员、设计人员的差旅费，合同约定由本单位承担的，应按业务性质计入管理费或成本科目。

2、报销的差旅费与本公司业务无联系。

在这种情况下，就是与企业生产经营无关的支出。例如，上司的朋友让上司报销自己的费用时，必须直接计入营业外支出科目。

企业所得税汇算清缴时，涉及企业经营业务的差旅费支出，按照规定可以税前扣除的与企业经营业务无关的支出，应当进行全额纳税调整，增加应纳税所得额。

差旅费是指出差期间因执行公务而发生的各项费用。包括交通费、住宿费、伙食补助费、公费等。发生差旅费的，应当按照费用所属部门计入对应的费用科目；费用在工作人员出差前预付的，还应在“其他应收款”科目中计算。以管理部门人员出差为例，具体会计处理如下。

工作人员出差后报销时：

租用：管理费-差旅费

信贷：银行存款

工作人员出差前预付，出差后报销的：

租用：管理费-差旅费

贷项：其他应收款

如果出差后还有现金：

借：库存现金

管理费-差旅费

贷项：其他应收款

报销时请注意以下事项。

1、工作人员报销时，应按照财务部门的规定填写报销单据，并附原始票据。原始票据主要包括出差申请、机票(明折明引票)、火车票、船票、住宿发票等。

2、出差天数=出差返程日期-出差出发日期。

3、出差人员应当按照财务规定取得并填******实合法的证件。项目填写不完整或字迹不清晰的不予报销；涂改、伪造或者伪造原始票据、虚报出差天数的，不报销。

4、出差人员超标乘******通工具，报销交通费时，应按其乘坐的交通工具类别计算报销金额，超出部分自行承担。