个体户记账报税如何收费(个体工商户需要缴税吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 10:37:01

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当然是要交税的。否则大家都去办个体工商户，不交税。岂不是************！这个问题提了好几年了，很多税收政策也更新了好几遍。近年来，许多优惠政策陆续******。因此，我认为有必要回答：

1.为什么有人认为个体工商户不用交税？之所以有人认为个体工商户不用交税，是因为在实践中，大多数个体工商户因为没有账目，核算不清，再加上自身的特点，没有专职的会计。所以税务局对他们的征收管理方式都是核定征收，大部分都是核定征收内的定期定额征收，也就是在一定的时间缴纳一定的税款，比如：一年一次，一次2000元。

由于是定期定额征收方式，不需要像其他企业那样按月申报。这种情况下会给人一种个体工商户不用申报纳税的错觉，但事实并非如此。个体工商户纳税的频率小，金额也比较小，不代表不用纳税。

2.个体工商户需要缴纳哪些税？目前，我国有效税种有18个。只要是和个体户有关的，没有特别规定排除个体工商户的，个体户都需要缴纳。

因为个体工商户不具有法人资格，不用缴纳企业所得税，所以一般来说，个体工商户涉及的税种有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税。下面我们单独解释一下：

1.增值税根据规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工修理修配劳务(以下简称劳务)、服务、无形资产、不动产、进口货物的单位和个人为增值税纳税人，应当按照规定缴纳增值税，包括个体工商户。

个体工商户多为小规模纳税人，按3的税率缴纳增值税。如个体工商户销售收入103万元，应交增值税103/(13)*3=3万元；

请注意：根据现行增值税规定，月销售额10万元以下或季销售额30万元以下的小规模纳税人可享受免征增值税的优惠政策。但开具专用发票的，不免税。

当然，也有一些规模较大的个体工商户，认定了一般纳税人，需要按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。应交增值税=销项税-进项税；

2.城市维护建设税城市维护建设税以实缴增值税为计税依据，分三档税率。7、5、3的税率分别适用于市、县、镇。比如上面说的小规模纳税人，缴纳增值税3万元。若位于市属单位，应缴纳城市维护建设税=3*7= 万元；

3.教育费附加和城建税一样，是以实缴的增值税为基数，税率为3。应交教育费附加=3*3= 万元；

4.地方教育附加费。这也是一种附加费，税率2。应交地方教育附加=3*2= 万元。

5.印花税印花税是一种契税。按税目征收，适用不同税率，如上述103万元收入。销售货物，税率为 ，应缴纳印花税=103* = 万元；

请注意：根据规定，小规模纳税人可以享受教育费附加、地方教育附加和印花税这三个税种减半征收的优惠政策。

6.房产税个体工商户的经营场所拥有自有财产的，其财产的残值应当征收房产税

7.土地使用税由于大多数个体工商户的经营场所是出租的，一般不涉及土地使用税。涉及的，按照实际占用土地面积乘以地方土地使用税定额税率缴纳；

例如，实际占用土地100平方米，土地使用税税率10元/平方米，则每年应缴纳的土地使用税=100*10=1000元；

8.个人所得税是个体工商户缴纳的税种中最复杂的一个税种。根据个人所得税法的规定，个体工商户按照“生产经营所得”缴纳个人所得税。计算方法为：应纳税所得额=年总收入-成本、费用、损失。税率如下表所示：

例如，经过计算，应纳税所得额=40万元，应纳个人所得税=40* = 万元。

需要提醒大家的是，很多个体工商户过去实行的是核定征收政策。现在，很多地方对有一定收入额的个体工商户，改为核定征收，改为查账征收。和其他企业一样，也是按规定报税。这就需要个体工商户尽快建立制度，提前做好准备。不要等到你的征收方式改变了，再临时抱佛脚，否则你可能会吃大亏！

从目前记账市场的收费标准来看，小规模纳税人一年只需要支付2000-3000元的记账和报税费用。

但由于市场上小规模纳税人企业的经营情况不同，经营期内的票据签发量存在一定差异。所以实际记账费用会略有不同。比如一些特殊行业或者票据量大的小规模纳税人企业，一年的记账、报税费用大致在4000-5000元。

个体工商户纳税有三种不同的算法，视其经营规模的大小而定：

个体工商户是最常见的企业形式之一，如烟酒店、水果店、早市店等。在小区门口。注册类型多为个体工商户。

个体工商户主要涉及增值税和个人所得税，房产税和土地使用税很少涉及。税务机关根据个体工商户的规模大小，采取不同的税收征管方式。

1.所有的税都是免费的。

这种情况适用于经营规模最小的个体工商户。根据规定，月销售收入不足十个10元，或者按季度纳税，季度销售收入不足30万元的，免征增值税。这就是一些个体户每个月底控制发票金额的原因。如果发票超过规定限额，他们就不能再享受免税政策。

这种情况下，如何缴纳个人所得税？各地的规定可能略有不同。有的地方规定，月销售收入10万元以下的，免征个人所得税；有的地方规定，月销售收入3万元以下的，免征个人所得税。如果需要缴纳个人所得税，也是定期定额征收的方式。在税务机关规定的期限内直接申报缴纳即可。

2.季度收入30万元以上，年收入500万元以下。

这类企业需要缴纳增值税和个人所得税。一般增值税计算简单，征收率为3。个人所得税是以营业收入减去成本和税金后的余额为应纳税所得额，适用5至35的超额累进税率。

有建帐条件的，由会计进行核算，查账收税。不具备建账条件的，也可以实行核定征收政策。按照税务机关规定的期限和金额定期申报纳税就可以了，也可以找兼职会计纳税。

3.对个体工商户中的一般纳税人，查帐征收。

申请增值税一般前提

在增值税的计算上，与公司一般纳税人无异。需要注意的是，这类企业必须在购买过程中取得增税专用发票，用进项税抵扣当期销项税，计算当期应纳增值税。如果在购买过程中无法取得增值税专用发票，企业的增值税负担过重。表面上看起来是赚钱，实际上大部分是用来交税的。

个人所得税也必须正确计算。经营所得按年计算，每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。纳税人(自然人)应于每月或季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，预缴税款；次年3月31日前进行最终结算。

个体工商户应当按照税务机关的规定，正确建帐，准确核算。

1.个体工商户应当按照税务机关依照税收法律法规的规定确定的纳税申报期限，按时申报纳税，报送有关纳税资料。

二、个体工商户可以直接向税务机关缴纳税款。经税务机关批准，个体工商户也可以通过邮寄数据电文、委托银行角等方式进行纳税申报。

三、定期定额户按照税务部门核定的定额和规定的期限缴纳税款，视为已申报。

四。有一定情况的定期定额户，可以申请将纳税期限合并为6个月纳税，具体期限由省级税务机关根据具体情况确定。