公司销售并安装地暖怎么做账(销售设备及安装的会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 10:00:48

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1.不单独核算，安装费和销售商品合计核算。借：银行存款、应收账款及其他贷款：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本贷：库存商品2。单独核算，安装费单独入账。借：人工成本贷：应付职工薪酬等。借：银行存款、应收账款等税金及附加贷：主营业务收入应交税金-营业税应交税金-应交增值税(销项税额)。

借：主营业务成本贷：人工成本库存商品

据《增值税暂行条例》介绍，销售的自产设备属于增值税应税货物范围，对企业销售设备并负责安装、维护、修理的收入征收增值税。《数明号123》在“主营业务收入”的说明中明确规定了商品销售价格中包含的服务费收入的会计处理方法：商品销售价格包含售后一定期间内可区分的服务费的，企业应当在实现商品销售时，将扣除服务费后的余额确认为商品销售价格。

递延至提供服务期间的服务费确认为收入。

根据这一规定，企业应设置“递延收入”科目，核算销售商品时收取的售后服务费用。

企业销售商品时，按照实际收到或应收的服务费，借记“银行存款”、“应收账款”，按照确认的递延收入，贷记“递延收入”，按照发票上注明或计算的增值税，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”。

递延收益结转以后各期时，借记“递延收益”科目，贷记“主营业务收入”科目。售后服务过程中发生的服务成本如何核算，在企业会计制度中并不明确。笔者认为可以在主营业务成本科目中设置售后服务成本明细科目，在发生与售后服务相关的支出时，借记主营业务成本科目，贷记原材料和应付工资科目。

各环节的会计处理：

签订销售合同，收取定金：

借：银行存款

贷项：预收账款

安装完成后，除质保金外，其余部分收取。

借：预付款

其他应收款——工程质量保证金

银行存款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销售税)

结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

如果安装服务单独提供

借方：应收账款

贷款：其他业务收入(主营业务收入)

缴纳营业税。

借：营业税及附加

贷：应交税费——应交营业税(建筑业3)

结转安装直接费用，如安装材料费、安装人员工资等。

借；其他业务成本

贷：应付职工薪酬

按缴纳的增值税和营业税计算的城建税和教育费附加(同上)

售后维修：如有收入，安装收入交服务营业税。在保修期内，保修范围内的维修会直接冲抵保修款。保修范围外的，维修保养和账务处理同上。

1.购买时，按实际支付的价款，可借：在建工程贷：银行存款等。

2.发生的安装费用，如贷款：在建工程贷款：银行存款等。

3.安装完工交付使用时，根据在建工程的累计成本，借：固定资产贷：在建工程。例如，企业购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备价格为5万元，增值税为8500元，支付的运输费为1200元。设备由供应商安排，安装费4200元。相关会计分录的编制：1。支付设备价款、税金及运输费用： 万在建工程贷款： 万银行存款；2.安装费支付：4，200在建工程贷款：4，200银行存款；3.安装后交付设备：63，900贷款f

1.根据《企业会计制度》(中华人民共和国公告2017年第11号):纳税人销售装配式房屋、机器设备、钢结构等自产货物，同时提供建筑安装服务，不属于蜀明号123号税〔2016〕36号文件发布)第四十条规定的混合销售。销售货物和提供建筑劳务应当分别核算，分别适用不同的税率或者征收率。

2.根据《书明号123》(2018年第42号)第六条的规定，一般纳税人销售自产机器设备并提供安装劳务时，应分别核算机器设备销售额和安装劳务销售额。安装服务可根据甲方为本项目选择的简易计税方法进行征税。

一般纳税人在出售购买的机器设备的同时提供安装服务。机器设备销售额和安装服务销售额已按兼营相关规定分别核算的，安装服务可按甲供项目适用简易计税方法征税。

3.根据《税名号123》税〔2016〕36号)第三十九条规定，纳税人兼营货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别计算适用不同税率或者征收率的销售额；不单独核算的，从高适用税率。