个税补缴公司承担怎么做账(补缴个人所得税交的滞纳金怎么入账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 09:48:19

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1、补税借项：上一年度损益调整贷项：纳税-个人所得税2、纳税和滞纳费用借项：纳税-个人所得税营业外支出-滞纳费用贷项：银行存款3、上一年度损益结转借项：利润分配-未指定利润贷项：上一年度损益调整。

税金包括在营业外支出中。这不是开玩笑。确实存在。个人所得税通过营业外支出计算，一般限于以下情况：

1.机关没有正确履行扣缴义务，员工工资收入少交税。

这种情况在现实中并不少见。比如正常工资收入代扣代缴的个人所得税，对于过节费、非货币******利等，不整合工资收入，履行代缴义务少交税，员工已经退休，没有办法抵扣。(大卫亚设，northernexposure(美国电视剧)，金钱)在这种情况下，补偿的税金只由单位承担，记入营业外支出，在转换企业所得税时进行税收调整是正确的处理方式。

2.外部个人收入方面，未能正确履行代扣代缴义务等个人所得税由企业承担。

个人所得税法修改后，企业外部需要缴纳个人所得税的，税务机关将不再代扣代缴，由支付机构履行代缴义务。有些企业对政策不了解，不能正确履行扣缴义务，所以缴纳了较少的税金。

例如，劳务补偿收入按照以前的惯例，个人到税务机关开具发票时，现场缴纳个人所得税。新的个人所得税法实施后，支付的机构支付款项时需要代扣代缴个人所得税，部分企业无视这一规定，没有履行代扣代缴义务。在这种情况下，税务机关检查显示，税金由企业支付，记入营业外支出，在转换企业所得税时进行税收调整。

3、正确处理员工税后工资。

有的员工与单位签订劳动合同时约定税后工资，个人所得税由单位承担。例如：税后工资为每月2万元。

在这种情况下，正确的处理方法是将税后工资转换为税前工资。以税前工资为标准，扣除社保、公积金、各种特殊追加扣除、个人所得税等，计算税后工资为2万元时的税前工资金额，将此数字作为工资费用核算即可。税前工资计算公式：

(税前工资-5000-社会保障公积金等)*税率-扣除=2万。

新的个人所得税法实施后反向计算比较复杂，需要多次测量才能获得准确的数据。