代理记账公司违规案例

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  好顺佳集团

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  2022-07-25 09:11:42

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(来源:东升统计微信)

原标题:如有解释|阶段5:统计机构，3家公司同时违规!违规!

为进一步提高广大调查对象统计法治意识，内蒙古自治区统计局将推出“用案例解读”系列，把一些统计违法的典型案例，以案例警示的形式指导广大统计工作者严守法律法规的底线、红线，扎实做好统计工作。

例描述

法律

2021年7月，内蒙古自治区统计局执法监督执法督察检查了一份限额以上批发零售企业上报财务状况的报表，发现三家企业上报的职工薪酬人数与实际人数不一致。

如，当这些公司提交统计数据时，从同一代理记账公司一名兼职统计员通过联网直报平台提交统计报告，企业法人和代理记账公司一名兼职统计员的问题，3家公司应对职工工资指标遗漏的五险一金单位负担，职工福利金和工会基金，填写错误。

这3家公司的上述行为已经构成了统计违规。

案例分析

法律

根据统计制度，应付员工薪酬(当年度累计信用额)是指企业为获取员工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的薪酬或补偿。包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费、住房公积金、工会基金和职工教育基金、已支付的旷工、利润分成计划、非货币性福利、辞退福利和其他职工提供服务的报酬或补偿。

统计执法督察分别对3家公司法人、代理记账公司兼职统计员和属地统计部门进行了调查，了解到代理记账公司兼职统计员未达到指定岗位、统计指标报送企业时处理职工工资指标不认真按统计制度填写，遗漏了五险一金的负担，工人福利基金和工会基金，导致指数提交错误。

三家公司未按照统计制度履行统计资料报送义务，违反了《中华人民共和国统计法》第七条“国家机关、企业事业组织和其他组织以及个体工商户和个人以及其他统计调查对象必须遵守本法和国家有关规定”的规定。提供统计调查所需的真实、准确、完整、及时的资料，不提供不真实、不完整的统计资料，不迟报、拒报统计资料的，是提供不真实、不完整统计资料的违法行为。

情况下警告

法律

《中华人民共和国统计法》第四十一条第一款第(二)项规定:“被统计调查的国家机关、企业事业单位和其他组织有下列行为之一的，由县级以上人民政府统计机构责令改正，给予警告，并可以予以通报……(二)统计资料不真实、不完整的……可以处五万元以下的罚款;情节严重的，处五万元以上二十万元以下的罚款"三家企业被责令改正上述违法行为，并按照2020年4月生效的《内蒙古自治区统计行政处罚自由裁量基准》的裁量标准给予警告和罚款。

近日，通过统计执法检查，发现一些企业对统计工作的重要性不够，对填写法定义务统计信息的知识缺乏，导致代理人随意填写统计报表造成统计违规。各级统计部门要加强对侦查单位的依法统计培训，以各类培训为契机，开展专项普法宣传，重点讲解统计违法行为的认定和统计违法行为的法律责任，不断增强企业依法统计意识。

目前，在统计法律、法规和国家相关统计法规中，对统计业务代理人有专门的规定和要求:规模较大的行业、符合条件的建筑业、配额以上的批发零售业、配额以上的住宿餐饮业和所有房地产国民经济发展、经营等行业的法人及其关联的产业活动单位、重点服务业的法人和其他第三产业用能法人，应当通过互联网独立、如实申报统计数据，不得委托其他单位代为申报。

弘扬法治精神，坚持依法统计

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代理记账公司违规案例

原标题:代理记账，惨了!从今天开始，这21个行为=严格把关!

突然间!代理记账又出事了!缴税+罚款+判刑!从现在开始，代理记账不要做了!否则…

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突然间!代理记账是查的!

缴税+罚款+判刑!

近日，某代理记账公司因引进他人虚假、偷税漏税等税务局强烈要求:

让我们来看看这个例子:

违反法律的事实

1. 介绍他人开具与实际情况不符的发票

2. 隐瞒应税劳务收入

2. 处罚决定

1. 介绍他人开具与本单位实际经营情况不符的发票的，属于虚开增值税专用发票。这一违法行为涉嫌构成犯罪，应当移送公安机关追究刑事责任。

鉴于江门市蓬江区人民法院已对贵公司实际控制人李**和会计部门经理黄**上述介绍他人开具虚假发票的行为作出判决和处罚，同一违法事实将不移送司法机关处理。

2、单位以上隐瞒应税劳务所得行为为偷税行为的，应缴纳增值税84元，城市维护建设税5元，教育费加2元，地方教育费加1元，企业所得税754元。

3.因你单位漏税，决定对你单位处以422元扣税50%的罚款。

在本案中，代理记账公司明知存在违法情况，仍引荐他人虚开发票，其行为已经构成伪造增值税专用发票罪。

会计师注意事项:

1、违法的事情坚决不做，特别是涉及虚假发票的，不参与、不签字、不介绍。

2、代理记账做兼职会计，一个月只有几百块钱，做学会保护自己。

敢于对老板违法乱法的事情说不，不操卖白粉、卖白菜赚钱的心，还一味听从老板的安排，到时候，却是意外，找不到地方哭……

4、不要深思熟虑，一旦涉及虚假发票，罚款少，处罚难免~

2

再见!个人代理记账!

个人记账，只要不介绍别人的假发票，偷税漏税就可以了?

你这样想是错的尤其错，个人代理记账也是违法的。

文件明确规定，代理记账必须是依法设立的企业，个人账户不受法律保护!

财政部最近对这个问题给出了明确的答案:

未经批准擅自经营代理记账业务的单位和个人，由县级以上人民政府财政部门按照规定予以查处。

因此，建议个人账户记账，为了保护双方的合法权益，最好注册正规账户公司，取得账户许可证!

3.

如何做代理记账?

做记账，必须取得以下两个证书:

首先是工商部门核发的《营业执照》，相当于我们的私人身份证

第二是代理记账许可证，要通过财政局的严格审核才能拿到。

除了取得上述两项证书外，对代理记账人员和机构内部管理也有要求。具体来说，我们准备了一张地图，建议收集:

建议公司找兼职会计，而且一定要找有资质的代理记账机构。千万不要为了节省几百块钱，给公司带来税务风险，否则会涉及刑事责任。

4

代理记账混乱

他们人太多了

代理记账不规范，企业太坑!

让我们来看两种情况:

案例1:记账不规范，公司被注销，老板不知道，原来低账公司搞鬼。

案例2:会计公司忘记给企业年报，将企业列入异常目录，然后花服务费让会计公司迁出。

以上只是坑企业中的两个小案例，具体记账又有哪些风险呢?企业应该如何选择代理?

一、记账的风险

二、如何选择代理记账?

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会计人员注意

从今天开始，这21个行为=严格把关!

1. 开发票项目与经营范围严重不符的;

2. 公司发票大部分按最高金额开具，发票全额金额超过90%;

3、有大量红色普通发票，随机开出红色发票减少蓝色发票;

4. 月末或季末大量发票无效。

5. 发票增量持续增加的异常情况;

6. 长期以来，企业存在增值税留存、抵扣等不正常现象。

7. 企业增值税税负不正常;不仅不正常，税负异常也是检查的重点;

8. 企业成立时间短，发票增量异常;

9. 商业企业进口与销售严重背离;

10. 每月平均资金或库存周转超过5次;

11、注册信息相同，公司法人、财务人员、税务人员为同一人;

12、一个法人注册了很多公司，经营范围差不多，而且在税务登记信息中留下的手机号也是相同的手机号;

13. 法人户籍非本地或以上或以下;

14. 注册地址多为住宅区，不适合对外业务一目了然;

15. 长期零申报、长期亏损等非正常运行情况;

16. 电费等生产能耗与销售情况严重不符;

17. 公司注册地为虚拟地址;

现金交易较多，往来账户金额较大;

19. 公司所属行业属于高风险开放行业，如贸易行业、医药行业、高新技术企业等。

20、法人、财务人员曾担任异常户的负责人或财务负责人，并与法人、财务负责人交叉担保;

公司依靠代表他人的社会保障。

结束

资料来源:金融1教室、税务报告厅、美松税务、税务经理等

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