非独立核算分公司业务做账(非独立核算的分公司，帐务怎么处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 13:45:26

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独立核算的分支机构与普通公司的核算相同。非独立核算的分支机构可以理解为公司的销售部门。分公司有收入，应该正常地提高总公司的账目。

分公司只计算费用。

费用以外由总公司计算。也可以在总公司计算分公司的费用。具体划分方法为管理费用-xx分公司-事务费等

非独立会计的分支机构多从企业法人资格和所得税处理的角度来定义。即无法人资格、合同相关权利和义务最终由总公司承担的所得税只能作为被分配方，对总分公司共同创造的利润，按照一定指标在当地分配税款。

从会计系统的角度看，非独立会计的分支机构也可以使用与总公司相同的系统，以不同的账簿格式记录所有事务处理。特殊之处包括但不限于实收资本的处理、总公司之间的资金往来和公司内部交易。

从业务流程角度看，非独立核算的分支机构以自己的名义签署销售合同、购销合同、劳动合同、社会保障、增值税、个人所得税、其他税种等。

非独立核算是指分支机构不能单独开立基本账户，不能单独领发票，在总公司设立单独账户，统一纳税。非独立核算，又称结算制，是指每日或定期向上级提交有关本公司业务经营活动的日常业务资料，由上级进行核算。

非独立核算分支机构不是独立核算的纳税人，财务纳入总公司统一核算管理的，应当编制有关补助帐目、补助帐目，具体按总公司要求确定。

增值税按公司所有地分别缴纳。子公司与总公司经营的业务相同的，子公司应当在执行结算制度的同时，在所有地办理相关证照。

企业所得税由总公司计算。分公司和总公司在该省的，在总公司注册地缴纳企业所得税的不在该省的，由总公司计算分公司应承担的部分，在分公司所在注册地缴纳企业所得税。

非独立会计分支机构的会计一般不要在非独立会计的分支机构结账。因为实行的是结算制，所以也不需要会计分录。如果你要会计的话，几个excel就可以解决问题。总公司为了控制分公司的费用和收入，一般实行收支两条线。也就是说，分公司的收入直接由客户汇入总公司，而分公司的费用由总公司汇入分公司，收支很少相抵。所以你也可以根据收入和费用对总公司执行清算。收入根据开具发票的金额与总公司账户收到的钱或现金核对，费用根据你们分公司的费用收据核对。请记住，如果总公司当初提取给分公司的启动资金(相当于总公司一个部门的准备金)无论如何都必须使用会计分录，根据开票情况，在会计分录(收入确认)中，应收账款(客户信用：其他应付款)总公司

1.客户直接汇款给总公司借3360其他应付款----总公司借：应收账款---客户

2.收到现金借：现金借：应收账款---客户向总公司借：其他应付账款---总公司截至月底借：现金，与总公司结算，分公司账面上的“应收账款”和“其他应付账款”为