分公司工程款财务怎么做账(支付的工程款费用怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-09 13:26:42

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1、支付工程款业务的会计分录如下： 借(建工程中，贷)银行存款。

2、企业进行工程款结算时，按额外支付的工程款分录如下： 借(建工程中，贷)帐款。

3、根据结算报告转入固定资产：借：在建工程，贷：在建工程。 扩建资料施工企业在施工过程中，按每月完成的工程数量计算各项费用，向建设单位支付工程进度款。 以月结算为例，现行中期结算方法是施工企业在旬末或月中旬向公司提交预付工程款发票，预付10月或半个月的工程款，月末提交工程款结算发票和完成的工程月报表。 预付款是指工程开工前发包人向承包人预付为合同工程施工准备的金额。 进度款是指施工期间发包人根据工程完成情况应向承包人支付的一种工程款。 竣工结算金是指工程竣工结算后发包人应向承包人支付的除质量保证金外的剩余工程款。

分公司不是独立法人。 去建设公司领取工程进度款是总公司名下的收据。 建筑公司也将工程款支付到总公司的账上。 总公司为各分公司单独计算各项工程款的收付明细。 总公司收到工程款后，通知分公司。 可以使用分公司。 使用时办理内部转账支付手续。

01基本流程

凭证制作凭证审核记账对账其他系统会计总账系统会计

02社会保险费的支付

在支付社会保障费时

借：管理费用——员工保险(公司支付的部分) ) ) ) ) )。

其他应收款-职工保险(个人支付部分) ) ) )。

公司间交易-xx分公司(全额) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款

发工资的时候

借：支付工资(按未扣除社会保险费的金额) )。

贷项：其他应收款——工作人员保险(个人部分) )

银行存款或现金(根据其差额)。

03收入确认

开具工程款发票时，公司会计处理

借：应收账款——建设单位

定金(如果有定金的话) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

贷项：工程结算收入——各项

应该支付税额——的增值税(11的税率) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )税) ) ) ) ) ) ) ) ) )的税率)

购买工程材料时

借：工程物资

税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款

纳税的时候

贷款(税额)、各种税(销售额扣除项目) )。

信贷：银行存款

全面营改增后，建筑业增值税税率为11 (征收率3 )

04固定资产

接收采购单据在固定资产系统中“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误进行固定资产系统的核算。

固定资产增加的情况

借：固定资产——各部门

信贷：银行存款(或应付账款) )。

计算折旧时

贷款(管理费——折旧费用(管理部门用) ) ) ) ) ) ) )

工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)。

贷项：累计折旧

05低价耗材

按有关规定应计为低值易耗品的，先计入低值易耗品科目按九一折旧法摊销90计入有关项目成本其他10在该低值易耗品报废时核销，转入相关成本。

购买时

借：低值易耗品——具体名称

信贷：银行存款(或应付账款) )。

前置时间

借：工程施工——项目部——办公用品等科目

管理费——低值易耗品摊销

贷项：低值易耗品——的具体名称

若有人丢失或损坏，应追究相关人员责任，以其低值耗材10余额为准

借：未清财产损失——未清流动资产损失

贷项：低值易耗品——的具体名称

经过研究决定处理方法后

贷款(现金(或其他应收款——相关负责人) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

营业外支出(余额大于赔偿差额) )

贷项：低值易耗品——的具体名称

营业外收入(根据余额差额赔偿) ) ) ) ) ) )。

自然废弃时，按其10的余额

借：工程施工(或管理费用) ) )。

贷项：低值易耗品——的具体名称

06库存材料

项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目月末由项目部进行实地盘点，形成材料收发月度报告报送财务部成本会计根据月末结存数计算出各项目部主要材料的实际用量和金额，作为当月成本

07临时设施

按有关规定应作为临时设施计算的，由临时设施科目首次使用该临时设施项目总额的60作为该项目成本计算第二次使用时，为拆除、重新建设该临时设施而发生的可可

购买临时设施时：

租：临时设施——具体临时设施

信贷：银行存款(或应付账款) )。

对于进入项目部的成本：

借：工程施工——项目部——临时设施摊销

贷项：临时设施摊销

08计提无形资产摊销

根据自制的计算表，在规定的使用年限内平均摊销账面上的无形资产。 也就是说：

借：工程施工(或管理费用) ) )。

信贷：无形资产

09计算工资、福利费

根据每月月末人事部和各项目部上报的考勤记录按部门计算出管理人员、兼职人员当月出勤总工作日根据规定的日工资率按部门划分人员计算当月成本、应计入费用的工资和福利费金额编制相关会计凭证。 也就是说：

借：管理费——工资(或福利费) ) )。

工程施工——项目人员工资、积分工资、福利费

信贷：工资——管理员，应计工资

应付福利费

10递延税金

每月月底根据经营部上报的产值确认书，按各项应纳税款的比例，分项计算应纳税款和其他应纳金额。 即，如下。

借：主要业务的税金和追加(各项目部) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

贷项：应支付的税(每种税种)

其他支付(各种费用) ) ) ) ) ) ) )。

11成本结转

月末前，成本会计当月应将各项目部成本单上应记载的事项计入相关项目成本总帐会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目对应项目。 也就是说：

借：工程结算成本——各项目部

贷项：工程施工——工程结转

12损益结转

根据当月所有损益科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为、

借：本年度利润

具有贷项发生额的每个细目科目

贷项：每个具有借项发生额的明细帐户

今年的利润

13证书审查

按出纳、成本编制的凭证由总账会计审核，总账会计编制的凭证由财务部经理审核。

14月底核对

月末结账日核对现金、银行存款的账面实数，编制现金盘点表和银行余额调节表，如有差异，应及时查明原因进行处理。

1、房地产企业工程款支付结算流程：房地产会计结算流程与一般企业结算流程基本一致，主要是原始凭证审核、会计凭证填写、复核、记账、会计报表制作、纳税申报等。 此外，房地产企业在承包工程时支付工程款，部分企业由会计部和工程部根据工程定额和形象进度测算工程进度，以此支付工程款。 部分企业只有工程部测算施工进度，相关人员签字支付工程款。 最后，出纳员只制作有关货币收支的记账单，并据此核对现金日记帐、银行存款日记帐，其他凭证审核、报表填写、平衡记账均由会计负责。

2、房地产企业会计分录

)收入账务处理，领取住房首付、银行贷款

借：银行存款(或现金) )。

信贷：预付款-商品房

)2)工程完工结转收入

借：经营收入

信贷：预付款----商品房

(三)将收入转为利润

借：经营收入

信贷：本年度利润

(4)成本会计处理、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建设费、公共配套设施费的时间

借：开发成本

信用：银行存款(或现金)

)5)工程竣工

借：开发产品

信用：开发成本

(六)结转成本

租：经营成本

信用：产品开发

(7)将成本转为利润

借：本年度利润

信贷：经营成本

1、接受工程款贷款(银行存款贷款)应收-发包方) 2、评估金额收入时，按建设合同确认收入时，应计提坏账(应收-发包方坏账)工程结算3、发生工程成本坏账)工程施工坏账)原材料等4、按建设合同合同收入、发包方坏账)主营业务成本工程施工(合同毛利坏账)主营业务收入5、确认收入中主营业务税金及追加坏账)主营业务税金及追加坏账)应纳税额-应纳税额及追加额6、按已处理工程结算数纳税时，应纳的税金-应纳的营业税及追加坏账：银行存款7 结转成本时，本年利润注销：本年利润注销工程成本9、还清清算结转工程施工、工程结算注销：工程结算注销：工程施工-人工费、材料费、机械使用费等工程施工-合同毛利