基金公司账怎么做账(基金投资记账流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-23 16:44:33

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股票投资和基金投资是金融资产，金融资产包括： 1、交易性金融资产； 2、持有到期投资3、贷款和应收账款4、可出售金融资产4种。 股票投资、基金投资可以根据交易性金融资产和可出售金融资产进行计算。 记账方法如下。 借：交易性金融资产、可出售金融资产贷款：银行存款

公司购买的基金应按交易性金融资产科目处理。

企业取得交易性金融资产所支付的交易费用计入投资收益借方，出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益借方，投资利润计入投资收益贷方。 持有交易性金融资产期间获得现金股利的，也应当计入投资收益。

这可以计算为交易性金融资产：

1 )买入时(借)交易性金融资产(成本贷)银行存款、其他货币资金等

2 )已购买的基金明年再卖出时，年末应根据基金净值与购买成本的差额借款。 交易性金融资产-公允价值变动贷项(公允价值变动损益上的是升值，贬值需要冲销。

3 )出售时借)银行存款贷款(交易性金融资产(成本)公允价值变动投资收益相关税费由银行代扣代缴的，按照已收净额办理“借”银行存款即可。 如果需要自己支付相关税金，请选择“借”“投资收益贷”“银行存款”

4 )公允价值变动时，必要(借)公允价值变动损益贷项)投资收益

(一)按税法计算的企业，期末按应纳税所得额计算的当期应税所得税借记“所得税”账户，贷记“应税所得——应税所得税”账户。

)2)采用纳税影响会计法计算的企业，按当期应计入损益的所得税费用借记“所得税”账户，按当期应纳税所得额计算的应税所得税贷记“应税所得——应税所得税”账户，按当期发生的时间差异和按规定所得税率计算的对所得税的影响金额借记或贷记“递延税”账户

如果本期发生的递延税金在今后的期间会返还，如果是借方余额，则借记“所得税”账户，贷记“递延税金”账户。 如果是贷记余额，借记“递延税”帐户，贷记“所得税”帐户。

)3)债务法核算的企业，通过变更税率或调整新增税费账面余额，借记或贷记“所得税”账户，贷记或借记“递延税费”账户。

)4)按照规定实行所得税先征后返还的企业，在实际收到返还的所得税时，冲减当期收取的所得税费用。

企业应当退还实际收到的所得税，借记“银行存款”账户，贷记“所得税”账户。

)期末，将“所得税”账户余额转入“本年利润”账户，借记“所得税”账户，贷记“本年利润”账户。

股票投资种类很多，但目前，双昊123对如何计算股票投资的规定主要是根据管理者的持股意图和股票性质来判断的，包括交易性金融资产、

可以指定以出售金融资产、长期股权投资或公允创造价值计量且期间变动计入当期损益的资产，其分类不同导致当期损益不同，客观上可以迅速提供多种操作利润的腾退可能性。

对于主要投资PRE-IPO项目的私募股权投资，管理者的意图是在较短的时间内，通常1-2年内，通过公开市场进行变现。 上市前存在非公开市场空间，其公允价值可以用合理的评估方法确定，但不符合“交易性金融资产”确认条件，因此该类型股票投资“指定以公允价值计量且变动计入当期损益的金融”

但投资特定项目，主要以获得公司分红为目的的私募股权