出售子公司母公司怎么做账(母公司转让子公司，母、子公司分别如何进行账务处理)

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  好顺佳集团

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  2022-11-22 08:29:34

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  3355

个人觉得，实质的业务

母公司：

借：其他应收款

贷：银行存款

子公司：

借：费用

贷：其他应付款

收到第三方发票之前挂预付可以理解成对第三方债权母公司转让给子公司。从这个角度理解，也是ok的

如果把债权转让的时间推一下，比如到第三方开票时，

分录就变成了，

母公司：

借：预付账款

贷：银行存款

借：其他应收款

贷：预付账款

子公司：

借：费用

贷：其他应付款

这样理解起来更直观。

不需要转化核算方法的。母公司的处理为借：银行存款1000贷：长期股权投资-A公司1000

子公司做账

借：物资采购 96/

应交税金-应交增值税-进项税额 96/ *

贷：应付内部单位款-母公司 20

应付账款--XX公司 96-20

母公司做账

借：应收内部单位款-子公司 20

贷：银行存款 20

在个别报表各自核算。如果都作为固定资产核算，合并报表中抵消后转让前后计提折旧没有区别

母子公司销售业务属于关联交易 子公司的销售应报给母公司一起做账