基金公司有收入如何做账(公司持有的基金怎么记账)

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  好顺佳集团

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  2022-11-21 12:36:41

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公司购买的基金应按交易性金融资产科目处理。

企业取得交易性金融资产所支付的交易费用计入投资收益借方，出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益借方，投资利润计入投资收益贷方。 持有交易性金融资产期间获得现金股利的，也应当计入投资收益。

审核分公司费用支出后，通过往来科目转到分公司。

例如，代替子公司支付费用

总公司

借：其他应收款-分支机构

信贷：银行存款

附件审核原始凭证后，可以使用自制的内部转账通知书和支付银行文件。 将原始证书交给分公司。 是否传输原始凭证需要与分支机构进行税务协商。

分支机构内部转账通知书(和原始费用证明) )。

租用：相关费用

贷项：其他应付款-总部

企业适用新会计准则时，购汇时借(短期投资贷款)、银行存款贷款(购汇产生收益时借)、投资收益短期投资)、规模较大的企业也可按“交易性金融资产”计算。

计入“管理员报酬”帐户。 帐户的使用方法如下。

一、本科目核算按基金合同和招股说明书规定计算的基金管理人报酬。 包括管理费和业绩报酬。

二、管理人报酬的计算原则：管理人报酬按照基金合同和招股说明书规定的方法和标准计算，按计算的金额入账。

三、管理人员报酬的账务处理：计入基金管理费和绩效报酬时，借记本科目，贷记“管理人员报酬支付”科目； 支付基金管理人报酬时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

四、本科目应按管理费和绩效报酬分别设置明细账进行明细核算。 五、期末应将本科目的借方余额全部转入“本期利润”科目，结转后本科目无余额。

基金管理投资公司属于金融机构，实行金融企业会计制度，一般会计处理如下。

公司购买投资基金时的会计分录：

租：可以出售金融资产——某个基金(成本)、

信贷：银行存款。

收回基金时的会计分录：

借：银行存款、

借(投资收益)贷)可借，借方表示损失)、

信贷：可出售金融资产-某基金(成本)。