公司账退票如何做账(商业承兑汇票到期付款单位资金不足支付，收款单位在收到银行退票时，应做什么会计分录？最好解释一下！谢)

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  好顺佳集团

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  2022-11-21 12:24:32

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接受商业承兑汇票记账输入

借方：应收票据贷方：应收帐款

汇票退货表示反对

借方：应收帐款贷方：应收票据

另一种方法是用红字取消法直接取消

借方：应收票据贷方：应收帐款(用红字数字填写)

汇款退款可以用原日记帐红字收回。

1、增值税专用发票买方认证扣除，此发票不能返还卖方，买方必须支付。

2.如果发票被认证扣除后确实有错误，可以进行买入转出，可以申请红字信息表，买方可以将相关红字信息表转发给卖方。

3.销售方正常销售，收到购买方的红字信息表后，可以开具红字发票，然后开具正确的蓝色字体发票。

《国家总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006] 156号)第14条规定：普通人收到专用发票后，如果出现销售返还、发票错误等情况，但不符合报废条件，或者出现销售部分退货和销售折扣，买方应向主管税务机关填写《开具红字增值税专用发票申请单》。

另一方面，《中华人民共和国发票管理办法》第23条规定，开票必须按照规定的时限、顺序、列、所有年度事实开具，并加盖单位财务印章或发票印章。贵公司上述情况，应先申请开具红字专用发票，然后根据具体业务规定的时限重新开具增值税专用发票。

销售退货的会计处理怎么办？

只要把商品发行成本恢复为库存商品就行了。也就是说，借：库存商品，借：贷款发行商品即可。

非差异对比表后期间发生的销售退货在两种情况下可分为会计处理：

1.在确认收入之前退货。这时会发生销售退货，只需将商品成本作为库存商品返还即可。也就是说，借：库存商品，借贷款：发行商品即可。

2.收入确认后返还。不管今年或上一年的销售情况如何，如果本月发生销售退货，就要开具“红字”增值税专用发票等，会计处理时要用红字支付“税金-增值税(销售)”。

3.然后可以扣除当月的主要业务收入和相关费用(可以直接从当月的销售数量中扣除退回的数量，也可以单独计算本月退回商品的费用，按退货月费用计算)、税金等。现金折扣或销售折扣相关的，退货时会一并调整。

火车票的退款手续费如何进行会计分录？根据单位的性质，会计处理也不一致，具体来说：

1、基础设施单位发生时贷款：建设安装投资贷款：现金2、生产单位发生时贷款：基本生产贷款：现金3、事业单位发生时贷款：管理费贷款：现金4、国家机关单位发生时贷款：经费支出贷款：现金