公司记账报税没有票(企业未开发票的收入该如何做账和报税)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 23:47:18

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企业存在未开票收入，这种情况客观存在。

常见需要确认未开票收入的企业有餐饮行业，零售行业（超市）等等，这些行业，税务局会要求开具一定金额的未开票收入，有些餐饮行业属于小规模纳税人，申请税务核定征收的，就按照核定的金额或者税率进行纳税就行了。

根据收入和成本的匹配原则，如果不申报不开票收入，当期的成本就不能够结转，库存就会出现虚高，而购货方没有取得发票，也不能计入库存商品，如果需要销售，先要做暂估入库。所以对于购货方和销售方而言，实际发生了，但是又没有进行确认，账实都会造成一定的差异。

如果企业是一般纳税人，确认不开票收入跟确认开票收入一样，销项税需要单独计算：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

如果是小规模纳税人，销售额乘以税率就是应交增值税：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税

不开票收入的网上申报，国家电子税务局网上申报系统已经有专门的栏次：

可以看出收入分为：开具的专用发票，开具的其他发票，以及不开票收入。在表一填写好数据以后，数据自动提取到增值税纳税申报表上进行申报。

对于小规模纳税人来说，即使需要确认不开票收入，月销售额不超过起征点的话，增值税也是免交的。

无票收入，就是指客户不要票的收入，这种收入以后是不用再开票的。

1、收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以 记入主营业务收入，再乘 记入应交税金－应交增值税－销项税。

2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。

3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

企业经营不开发票，并不能逃避纳税义务，必须依法纳税。

提供销售或服务之后不开发票，这种情况其实很常见，特别是面向最终消费者的商场或超市。

依据企业会计准则规定，企业应当及时确认销售收入，结转销售成本，准确核算经营成果。并不能因为不开票，收入就不入账。

依据税法规定，企业应当按照规定的纳税期限，正确计算应纳税额，及时申报纳税，不论是否开据发票。

不开票就不入账，不申报纳税，这种情况在现实中确实存在。这属于偷税行为，一旦被税务机关查实，不仅要补交税款，还要加收滞纳金和罚款。

有些纳税人可能抱有侥幸心理，认为税务机关不可能查到。其实，现在金三系统功能日趋强大，这种行为，利用大数与对比，其实是很容易被发现的，所以千万不可把有侥幸心理。

综上所述，企业经营不开票，无法逃避纳税义务，同样应当依法纳税。

视同销售进行报税，当然也可以不报，等开票后在申报，只要税务不是特别顶真。至于申报，进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额（对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等，建议只录入“税额”，否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符）--“保存”，然后打开“附表一”，此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”，点击“保存”即可（此表中数据只能从外部采集，无法录入），最后打开申报表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。财务记账分录和开票销售分录一样借：现金银行存款往来科目等 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项

回答： 有的客户需要发票。那么你就需要领购发票。如果不需要发票。就根据提货单来交税。不然税务局来查的话，也需要你按照实际收入来补交的。没有发票有收入同样需要报税的！ 补充： 不是也可以无票报税。税务局是根据你实际收入来征收税款的。比如零售企业卖小东西的，很多都是不需要开票的。如果这样不开票就不要缴税，那国家不是流失了很多税源啊。

所以税务机关对于这些企业就会检查他们的提货单~~只要提货单发货了那么就要缴税！当然。你不想缴税，就让他们来查的时候别留下什么漏洞。