代小规模账和一般纳税人(一般纳税人和小规模纳税人有什么区别)

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  好顺佳集团

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  2022-11-18 22:03:38

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第一，从规模上区分。企业或规模较大的企业肯定是一般纳税人。任何类型的企业，销售额都超过了500万韩元，因此可以判断为一般纳税人，不能是小规模纳税人。例如，上市公司的销售额肯定会超过500万元，不能成为小规模纳税人。

因为现有规定不符合对规模的要求，会计处理规范的纳税人也可以申请一般纳税人，所以不仅在规模判断上完全不足，对规模较小的还要进一步区分。

第二，从发票上判断。一般纳税人适用税率为0、6%、11%、13%、17%。2018年5月1日以后，适用税率为0、6%、10%、13%、16%。另外，采取简单征收的还有征收率3%、5%。如果对方适用税率为6%、11%、13%、17%，那么2018年5月1日以后适用税率为6%、10%、13%、16%的发票可以判定为一般纳税人。如果对方不能开具适用税率的增值税专用发票，除了可以选择简单征收的特殊行业和项目外，可以判断为小规模纳税人。

第三，从增值税申报书上判断。这个方法最准确，最直观。查看企业当前或最近的增值税申报单。一般纳税人增值税申报书与小规模纳税人申报书标头有明显的区分。题主一个是《一般纳税人增值税申报表》，一个是《增值税小规模纳税人申报表》，一眼就能判断出来，是目前最准确、最简单的判断方法。

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个人简介：本人长期从事一线税收政策调查、税收风险管理、纳税评估工作，曾获得注册税务师、湖北省首批税收风险管理专业团队成员、武汉市国税风险管理岗位兼职教师、地方市级管理业务能手等。另外，报考注册会计师，顺利通过了5个专业阶段的课程。欢迎大家的评论、呕吐、关心和互动！

有些人注册公司的时候经常会出现这种问题。到底应该登记一般纳税人还是小规模纳税人？现在我们来看一下相关知识。

一、一般纳税人和小规模纳税人的概念

1、什么是一般纳税人？

是指应征年度增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的企业和企业性单位。

2、什么是小规模纳税人？

是指年销售额低于规定标准，会计不健全，不能按规定提交税务资料的增值税纳税人。(会计不健全是指不能正确计算增值税的销项税、进项税、应纳税额。）

3、分类标准：

以每年增值税销售额500万韩元为基准，大于500万韩元的分为一般纳税人，小于或等于500万韩元的分为小规模纳税人。

二、一般纳税人和小规模纳税人的主要区别

1、两者之间转换性的差异：

小规模纳税人达到年度增值税销售标准或会计稳健的情况下，可以作为一般纳税人申请转移登记。

注册为一般纳税人后，不能转为小规模纳税人。

2、发票使用差异：

小规模纳税人不能开具增值税专用发票，只能使用普通发票。(如果对方要求开具增值税发票，则需要到税务机关开具3%的增值税专用发票。）

一般纳税人不仅可以开具增值税发票，还可以开具一般发票，获得的增值税专用发票也可以用于扣除。

3、税收政策方面的差异：

小规模纳税人在月销售额不超过10万韩元或季度不超过30万韩元的情况下，不缴纳税金，只需申报即可。

一般纳税人要求按照适用的销售税规定纳税。

4、征收税率的差异：

小规模纳税人增值税征收率一般为3%，特殊行业为5%(如房地产销售、劳务派遣等)。

一般纳税人增值税为4个文件：13%、9%、6%

0、根据行业划分位置。

5、报税方式不同

小规模纳税人按季度申报

一般纳税人按月申报。

第三，两者的优点和缺点是什么？

1、一般纳税人的优势是财务、税务管理要求规范，在公司利润、竞争力方面具有一定优势，是大多数企业首选的合作对象。很多合作企业需要对方开17%的增值税发票，此时一般纳税人不仅能满足顾客的需求，而且对扩大业务和扩大销售有很大作用。

一般纳税人的缺点是管理要求规范严格，因此相应的运营成本相对较高。因为报税程序比较复杂，所以当你毛利高的时候，会缴纳更多的税。

2.小规模纳税人的优点是可以利用税负优势获得竞争优势。也就是说，税率征收较低，所以可以在商品或服务定价中适当地让利，从而获得价格竞争优势。

例如，如果3月收入超过10万韩元，就要交税，但如果第一季度低于30万韩元，则按季度报税，3月就不用交税了。(大卫亚设)。

小规模纳税人的缺点是只能发行普通发票，不能满足有增值税发票需求的企业。这是部分大企业不愿意与小规模纳税人合作的原因之一。

总之，一般纳税人和小规模纳税人各有各的特点。注册企业时应该如何选择，或者根据自己企业的经营和发展战略定位、发展目标、规模、业务需要、税负水平等，结合市长/市场因素和自身条件做出正确的选择。

作为祖国的一般纳税人，我们感到自豪。希望你的企业能做得更好。希望我们的祖国更强大！

不请自来。

“更多的劳动”，对于机构会计机构来说，一般纳税人的生意比小规模纳税人的“麻烦”更复杂。

代理记账的主要业务是帮助企业完成相关记账、报税业务。如果对企业会计工作有一定的了解，就应该更容易理解一般纳税人和小规模纳税人与相关会计工作有很大的不同。

经济业务划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是应税销售额，应税销售额超过500万韩元的是一般纳税人，反之是小规模纳税人。相比之下，一般纳税人企业的规模比小规模纳税人大，经济业务多，需要处理的账目也明显更多。工作量是代理记账收费的重要标准。不用我说，你可以想象哪个费用高。

据说会计处理都做了代理记账，但不能没有“记账”。别的不说，就增值税会计处理而言，小规模税收一般设置“缴纳税金——增值税”就可以了。一般纳税人要计算哪些“缴纳增值税”、“缴纳增值税”、“不缴纳增值税”等。难怪一般纳税人更复杂、更困难、更辛苦、收费更高。

纳税申报小规模纳税人中，很多人可以用“零申报”直接登记和“储存”税收系统，就可以直接申报。一般纳税人申报增值税很厉害。至少要填写和检查数据。每多走一步，工作量就会增加一点。人们以100个小规模进行了初步调查，可能没有完成一般纳税人。这一点也不会夸张。(威廉莎士比亚，温斯顿，菜鸟，菜鸟，菜鸟，菜鸟)。

没有对比就没有伤口。这就是为什么一般纳税人代理记账比小规模纳税人贵。