小规模劳务公司做账

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-11-16 17:11:20

• 

  1539

原标题:小规模纳税人劳务派遣公司会计处理怎么办?

《会计核算条例[2016]22号关于差异征税的规定》不再区分一般纳税人和小规模纳税人，而是将金融商品的转让分开，其他业务归为一般处理。

一般业务处理:对企业发生的相关成本进行销售抵扣的会计处理。

企业按照现行增值税制度规定的允许发生的销售成本、发生的成本，根据应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

取得增值税抵扣凭证的合规性和纳税义务发生时，按照可抵税性，借记“应交税费-应缴增值税(销项税额抵扣)”或“简单应交税费-”主体(小规模纳税人应借记“应交税费-应缴增值税”主体)，贷记“主营业务成本”、“存货”、“施工”等。

金融商品转让:按照规定，将金融商品转让后的余额损益作为销售的会计处理。

在实际转让金融商品结束时，如果发生转让收入，应按应纳税额借记“投资收入”科目，并按“应纳税额-转让金融商品应纳税额增值税”科目贷记;如果发生转让损失，则按次月可结转扣减税款，借记“应纳税额-转让金融商品应纳税额增值税”科目，信用“投资收益”等科目。

缴纳增值税时，应借记“应税-转让金融商品应缴纳增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

年末如有借方余额，借记“投资收益”科目，贷记“应纳税额-转让金融商品应缴纳增值税”科目。

从一般业务处理来看，基本是用允许的税收抵扣来抵扣成本，这似乎会影响所得税和土地增值税，具体到每个行业，会有不同的效果这个时候应该结束金融商品的实际转移。

如果是年末，“应纳税额-转让金融商品应缴增值税”有借方余额，借方为“投资收益”等科目，借方为“应纳税额-转让金融商品应缴增值税”科目。

劳务派遣公司如何缴纳增值税?

1. 微分纳税:根据财税[2016]47号文的规定，提供劳务派遣服务的普通纳税人和小规模纳税人可以选择差别化纳税;选择差别化纳税的纳税人，应当向用人单位收取向劳务派遣人员支付工资、福利和办理社会保险、住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具一般发票。

发票按照差额法开具，纳税人开具增值税专用发票，通过新税种系统的余额功能开具发票，进行进项税销售(总价等成本)和扣减(支付给劳务派遣员工的工资、福利以及办理社会保险和住房公积金为其成本)，系统自动计算税金和税额，备注栏自动打印“税金上的差额”。

2、足额开征:按照足额开征税款，按足额开征增值税开具专用或通用客票。

3、适用税率或征收税率:一般纳税人提供劳务派遣服务，使用一般税，增值税税率为6;如有差额支付，征收税率为5。小规模纳税人提供劳务派遣服务，计算简便的，增值税的征收税率为3。取差价，税率为5。回到搜狐了解更多

责任编辑:

小规模的劳务公司做会计

放开眼睛，戴上耳机，听~!

00:00

02:10

近两年的劳务派遣公司做的是越来越好，而对于劳务派遣公司在对这方面的会计处理是需要做的更多，在会计处理上的处理是涉及到财务人员需要发展的，具体的会计处理是小规模劳务派遣公司该怎么做，内容多，好安排就已经更好了如果你想学习一些东西，让我们看看下面的内容。

近两年的劳务派遣公司做的是越来越好，而对于劳务派遣公司在进入这个会计处理方面是需要做更多的，在会计处理方面做的处理是涉及到财务人员需要发展的，具体的会计处理是小规模劳务派遣公司怎么做的，更多的内容，好顺佳已经在下面进行了清理，想要学习和了解的朋友，可以看一看下面。

劳务派遣可以选择差额征税，由小规模劳务派遣公司支付工资，其会计处理如下:

1. 小规模劳务派遣公司收入完全确认，分录如下:

借:银行存款

戴:主营业务收入

贷款:应交税金-应交增值

2、小规模劳务派遣公司将确认的成本费用与应付增值税差额进行抵销，分录如下:

借款:主营业务成本

借款:应该交税——应该交增值税

借款:应付给员工的工资

借款:支付给员工的款项

借:银行存款

3.增值税实际缴纳情况记为:

借款:应该交税——应该交增值税

借:银行存款

点击这里免费观看劳务派遣课程

快来免费下载基本劳务派遣基本会计分录信息包

流行的阅读:

销项税额大于时，进项税额如何结转

投资收益是否属于营业收入