公司员工借备用金怎么做账(备用金怎么记帐)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-10 13:12:18

• 

  4210

按照备用金的用途做记账凭证。

1.从银行提取备用金，使用取款单做为原始凭证（月末打完银行回执单之后，将银行付款单也附加在凭证后），做以下分录：

借：库存现金

贷：银行存款--XX银行

2。支付现金给业务员或者员工用于开展工作，使用员工借款单作为原始凭证，做以下分录：

借：其他应收款--备用金--XX员工

贷：库存现金

单位借出差旅备用金的时候，

借:其他应收款

贷:现金。

当员工出差回来，拿着发票来报销的时候，

借，管理费用，

贷，其他应收款。

如果员工报销完之后还有现金余额的话，

借，现金

贷，其他应收款。

如果员工报销完之后现金不足，

借，管理费用。

贷，现金。

这就是全部的流程。

对于借用的备用金，会计上可以通过“其他应收款－一备用金”账户来核算。 备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。

实行备用金制度，有利于单位内部各部门或工作人员积极、灵活地开展业务，从而提高工作效率；同时也可以防止现金过多地占用在个人手上，有效地控制资金占用。

各单位应建立和健全备用金的领用和报销制度，加强对备用金的拨付和使用情况的管理。

单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时，一般应由经办人填写借款凭证。

借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件；第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。

经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证

第一，企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。 第二，各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。 第三，各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支额或补充备用金。 第一，备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送交经理查看。 第二，备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。 第三，备用金账户应做到逐月结清。 第四，出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。 总之，备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。 您是否还有无法解决的账务难题呢？

借：其他应收款-备用金-XX部门XX员工

贷：银行存款-XX银行XX账号