老板借款给公司该怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-11-14 16:59:08

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生活中有很多老板是这样的：“公司是我的，钱是公司的，所以我=公司=钱，我=钱”。最后得出的结论是，公司的钱是我个人的钱，我可以随心所欲地使用，就是左口袋进右口袋，不用交税。

真的是这样吗？公司的钱是不是老板的？老板转让不需要交税吗？

可能很多公司老板都有这样的想法，我这么辛苦赚来的钱难道不是我能控制的吗？为什么税务局还要过来分一杯羹？

老板不懂税法，觉得情有可原，但如果你作为负责报税的公司不严格把关，那公司就出大问题了。

老板向公司借钱被罚款70万

前段时间有个老板开公司，生意还不错。后来，他需要买房改善生活，于是向自己开的公司“借”了350万元买房。如果公司少了350万，就必须对账，所以公司当时的会计做了以下几点：

会计分录：

借：其他应收款-老板借350万元

贷款：银行存款350万元

这笔借款已借款多年，一直与“其他应收款”挂钩，一直未归还。

让我们看看这种方法有什么问题？很多老板肯定会说我也一样！

也有很多老板在公司刚成立的时候先把一笔钱转到公司的账户，然后再转走。借：银行存款

贷款：股本——老板买股

提取时，提取的资金也作为股东贷款存入“其他应收款”账户，长期不归还。

上面的会计处理看似没有问题，但在今年“打税”的大环境下，这样做是致命的！

地方税在公司对老板进行税务审计时，税务局在公司“其他应收款”项下发现，老板已转出多年未归还的350万元“贷款”。税务局同志拍桌子：太好了，交税！最终，老板借来的350万按“利息、分红、红利收入”缴纳个人所得税70万元，少缴税款处50%罚款35万元，共计105万元。这里的所有都是它的。

为什么借来的350万元是“利息、分红、红利收入”？

2003年，下发文件（财税[2003]158号），文件第二条规定：“在纳税年度，个人投资者应当投资于企业（个人独资、合伙企业等）。贷款在纳税年度结束后既不归还也不用于企业的生产经营，未归还的贷款可视为企业对个人投资者的红利分配，按“利息、股息、红利收入”项目征收个人所得税”。

由此可见，公司虽然是老板的，但并不是老板的小金库。

如果老板想向公司借钱怎么办？

一般来说，这样做是违法的，除非是临时借款或利润分配等特殊情况。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条：从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定持有税务登记证，开立基本存款账户和其他存款账户，向税务机关报告他们的全部帐号。

公司基本账户转到老板私人账户的原因是什么？

如果是公司贷款：

借款：其他应收款-所有者姓名

贷方：银行存款

稍后，您将获得发票和证书可用于购买材料或其他允许列名的费用，用于冲减其他应收款。

借：管理费用/营业费用/固定资产/原材料等。

贷：其他应收款

或老板还款：

借：银行存款/现金

但是，如果借款时间超过一年，根据税法将被视为对老板的利润分配，您需要为这笔钱缴纳个人税。

看到这里，你是不是出了一身冷汗，财务部赶紧查看他们的账簿，看看有没有这样的税务风险！

附：适用增值税减免政策的，无需备案！

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深化“放管服”改革，进一步优化税收营商环境，更好服务纳税人《增值税优惠政策》（2021年第4号公告，以下简称《公告》），进一步简化享受优惠政策的政策程序和程序。

还有很多朋友不了解这个政策，那么这篇文章就给大家详细解读一下。

问：单位和个体工商户适用增值税减免政策的，是否需要办理备案手续？

不需要备案。按照“放管服、放管服”改革要求，优化税收管理方式，实施“备案向备查逐步过渡”。公告第一条明确，适用增值税减免税政策的单位和个体工商户，在申报增值税申报时，在申报表中填写相应的减免税栏目，即可享受减免优惠。 .

要点：填写减免税栏，即刻享受申报，留存备查。

问：纳税人适用增值税退税政策，应何时提交证明材料？

公告第二条明确规定，纳税人享受增值税即征即退的条件发生变化的，应当在变更后的首次纳税申报时，向主管税务机关书面报告。

问：原享受优惠政策的纳税人不再符合增值税优惠条件时，何时停止享受优惠政策？

公告第三条明确规定，除另有规定外，不再符合增值税优惠条件的纳税人，自不符合增值税优惠条件的当月起停止享受增值税优惠。 .

会计处理：可视为未偿还贷款；可被视为股息；可以视为减少的实收资本。

贷款凭证记入账户。

先根据老板的支出凭证（贷款凭证）入账。借：其他应收款——XX老板借款：其他应收款——XX老板借款：现金。

当老板拿回发票并偿还账户时。借：管理费等科目借：管理费等科目。贷方：其他应收款——XX老板。

记账是采用一定的记账方式，将企业、事业单位或个人家庭的一切经济业务记录在账簿上；是指按照国家统一会计制度规定，经审核无误的原始凭证和记账凭证。采用复式记账法，将经济业务按时间、地点、分类记入账簿。账簿是会计工作的主要部分。

扩展信息

记账表也称为账簿处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序和记账方法的组合。

账簿组织是指账簿的种类和格式以及各种账簿之间的关系；会计程序和会计方法是指凭证的整理和转移、账簿的登记、会计报表的编制程序和方法。

由于各单位经济业务性质和特点以及经济业务规模的不同，所设置的账簿、凭证的种类和格式以及各账簿之间的关系以及相应的会计程序和方法也不同。不同的。

不同的账簿组织、会计程序和会计方法相互结合，形成了各种不同形式的会计。各单位应当根据自身实际情况和具体情况，采用或设计适合本单位经济业务性质和特点的会计核算形式。

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